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根据《国家烟草专卖局关于烟草系统商业企业2001年开展清产核资工作的通知》(国烟财[2001]119号)要求，经与财政部清产核资办公室共同研究制定了烟草系统2001年商业企业清产核资报表，现印发给你们，请认真组织实施。现将编报要求通知如下： 一、本报表适用于参加2001年烟草系统清产核资企业。 二、本报表均以2001年4月30日24时为统一清查时间点，进行资产清查工作。 三、填报的金额单位为万元，小数点后保留两位小数。 四、报表汇总时间为2001年8月中旬，上报内容包括汇总报表一式两份(含详细的编表说明)，汇总数据软盘一式两份。 各省在报表的编制和上报过程中，如发现问题，请及时与国家局清产核资办公室联系。 附件： 烟草系统2001年商业企业清产核资报表编制说明 一、填报范围 本报表具体填报单位是参加烟草系统2001年商业企业清产核资工作，且具有独立法人资格的烟草商业企业。 二、报表封面 1、主管会计工作负责人：指主管企业财务会计工作的领导人。 2、企业统一代码：指各级技术监督部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业，由各省烟草公司统一编制临时企业代码。临时企业代码编制规则如下： 第一位：＃； 第二至七位：是各省行政区划代码：如：湖北省武汉市汉阳区：420105；安徽省涡阳县341621；浙江省温州市平阳县330326； 第八位：若一个县只有一个具有独立法人的商业企业，则填0，若一个县有两个或两个以上具有独立法人的企业，则按顺序分别填列1或2或3等； 第九位：是校验码，计算机自动生成。 各省烟草公司编制临时企业代码时，请在软件“IDC，单位代码工具”功能模块中操作。 3、所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260－1999)，按企业所在地的县或区代码填列。 三、资金核实申报表(国烟清企01表) (一)编制方法 1、表内“账面数”有关指标(第10行存货、第11行存货进项税转出数、第27行流动负债、第29行负债总计四行数除外)根据企业2001年4月30日资产负债表时点数填列。 2、本表第10行存货、第27行流动负债、第29行负债总计三行“账面数”，根据企业这三项4月30日资产负债表账面数加上清查出的并经会计师事务所确认的存货进项税转出数之和填列。第11行存货进项税转出数，是指企业清查出的并经会计师事务所确认的资产损失应负担的存货进项税转出数。 3、表内“申报数”有关指标根据会计师事务所确认的损失和资金挂账数填列。其中：“拟自行列损益”有关指标，指企业拟在今后年度内自行消化的损失数；“申报核减权益”有关指标，指企业拟冲减所有者权益的损失数。 4、表内“申报核实数”有关指标，指企业经过资金核实冲减权益后的核实数，其等于“账面数”减去“申报核减权益”数之差。 5、表内第37行“未分配利润”的“申报核减权益数”，仅指企业将经会计师事务所确认的资金挂账中的潜亏挂账转为明亏的数据，在02表中反映的是第3栏第24行和26行之和。即：潜亏转明亏在本表(包括后面的表)中反映在冲减未分配利润中。 (二)审核公式 1、表内公式：1行=(2＋3＋4＋7＋8＋9＋10＋12＋13＋14)行；7行=(5－6)行；10行>=11行；15行=16行；17行=(20＋21＋22＋23)行；20行=(18－19)行；24行=25行；26行=(1＋15＋17＋24)行；29行=(27＋28)行；30行=(31＋33＋35＋37)行；31行>=32行；26行=52行=(29＋30)行(6栏和10栏)；5栏=(1－4)栏；10栏=(6－9)栏；2栏=(3＋4)栏；7栏=9栏；17、11行2栏=29行7栏；18、26行4栏=30行9栏； 2、表间公式：与02表表间公式：01表26行2栏=02表1行(2＋3)栏；01表1行2栏=02表1行(5＋6)栏；01表16行2栏=02表1行26栏=02表20行26栏；01表17行2栏=02表1行(29＋30)栏；01表30行9栏=02表1行3栏；01表24行2栏=02表1行(44＋45＋47＋48)栏；01表26行3栏=02表1行2栏；01表37行9栏=02表(24＋26)行3栏；01表1行3栏=02表1行5栏；01表11行2栏=02表11行(2＋3)栏；01表17行3栏=02表1行29栏；01表16行3栏=02表1行26栏=02表20行26栏；01表24行3栏=02表1行(44＋47)栏；与03表表间公式：01表30行6栏=03表10栏；01表31行6栏=03表12栏；01表33行6栏=03表14栏；01表35行6栏=03表16栏；01表37行6栏=03表18栏；01表1行2栏>=03表4栏；01表15行2栏>=03表6栏；01表17行2栏>=03表5栏；01表24行2栏>=03表7栏；01表26行2栏=03表2栏；01表26行3栏=03表9栏；01表26行4栏=03表11栏；01表11行2栏=03表20栏；01表31行9栏=03表13栏；01表33行9栏=03表15栏；01表35行9栏=03表17栏；01表37行9栏=03表19栏； 与附表的表间公式： 01表26行2栏=附表(5＋6)栏“合计数”； 四、损失挂账情况表(国烟清企02表) (一)编制方法 1、表内“清查数”指企业经过资产清查所清查出的各类资产损失和资金挂账数，但不包括经营亏损挂账； 2、表内第8行“政策性因素”指：经国家烟草专卖局、财政部、国家经贸委、国家计委等省部级单位下发文件，要求各烟草公司进行经济结构调整而强制淘汰的烟机等设备、备品备件等损失。注：必须有文件(或文件复印件)证明。 3、第34行“降等降级”：指企业在对烟叶的资产清查过程中，对库存烟叶进行重新等级鉴定，将原上等级烟叶鉴定成次等级烟叶的差额损失。 4、第29行“存货高留低转”：是潜亏挂账的一种类型，企业的库存中已不存在此存货； 5、第30行“产品成本大于售价”：是指企业已将产品以高于成本的价格卖出，而未及时结转的差价部分，也是潜亏的一种类型。 (二)审核公式 1、表内公式：1行=(3＋4＋8＋11＋12＋16＋20＋23＋31－2)行；4行>=(5＋6＋7)行；8行>=(9＋10)行；16行=(17＋18)行；12行>=(13＋14＋15)行；18行>=19行；20行=(21＋22)行；23行=(24＋26＋28＋29＋30)行；24行>=25行；26行>=27行；31行>=(32＋33＋34＋35)行；1栏>=(2＋3)栏；4栏>=(5＋6)栏；7栏>=(8＋9)栏；10栏>=(11＋12)栏；13栏>=(14＋15)栏；16栏>=(17＋18)栏；19栏>=(20＋21)栏；22栏>=(23＋24)栏；25栏>=(26＋27)栏；28栏>=(29＋30)栏；31栏>=(32＋33)栏；34栏>=(35＋36)栏；37栏>=(38＋39)栏；40栏>=(41＋42)栏；43栏>=(44＋45)栏；46栏>=(47＋48)栏；4栏>=(7＋10＋13＋16＋19＋22)栏；28栏>=(31＋34＋37＋40)栏；5栏>=(8＋11＋14＋17＋20＋23)栏；29栏>=(32＋35＋38＋41)栏；1栏=(4＋25＋28＋43＋46)栏；(2＋3)栏=(5＋6＋26＋27＋＋29＋30＋44＋45＋47＋48)栏； 2、表间公式：与03表表间公式：02表1行1栏>=03表(2＋21)栏；02表11行(2＋3)栏=03表20栏；02表1行(5＋6)栏－02表23行(5＋6)栏=03表4栏；02表1行26栏－02表23行26栏=03表6栏；02表1行(29＋30)栏－02表23行(29＋30)栏=03表5栏；02表1行3栏=03表11栏；02表23行(2＋3)栏=03表8栏；02表1行(44＋45＋47＋48)栏－02表23行(44＋45＋47＋48)=03表7栏；02表1行(2＋3)栏=03表2栏；02表(24＋26)行3栏=03表19栏； 与附表表间公式：02表1行(2＋3)栏=附表(5＋6)栏“合计数”； 五、资金核实申报明细表(国烟清企03表) (一)填报方法 本表是01表演变过来的，横栏是各种项目，纵栏是单位。对一个企业来说，此表只有一行数，如：一个烟草县公司本表就只有一行数。但对于烟草分公司而言，分公司本部也是基层填报单位，此表也是一行数。分公司将下属N个县公司与本部数据汇总后，可通过计算机操作汇总成第一行是市公司与下属县公司的汇总数，第二行开始是市公司本部及N个县公司的分户数据。 (二)审核公式 1、表内公式：2栏=(3＋8)栏=(9＋11)栏；3栏=(4＋5＋6＋7)栏；11栏=(13＋15＋17＋19)栏； 2、表间公式：03表2栏=附表(5＋6)栏“合计数”； 六、申报资产损失分项明细表(国烟清企附表) 1、本表要求基层填报单位(县公司、市公司本部、省公司本部)按资产类别(流动、固定、长期投资、其他资产)顺序将要申报的且经过事务所确认的损失挂账一笔笔列出，若某一类损失单笔损失金额不足百元，则将其汇总填报，并在备注中注明几笔。 2、每户基层填报单位(县公司、市公司本部、省公司本部)此表要打印并附在审计报告后。 3、汇总报表只能汇总一行数。 4、本表是变长表，可以任意加行。 七、汇总封面 在计算机中。单户不需要汇总，省、市需汇总。 附： 2001年烟草系统商业企业清产核资 软件安装使用说明 一、将光盘插入光驱，等待软件启动； 二、点击“软件安装”，按照软件中的提示步骤安装软件； 三、双击“财政部会计报表软件(录入版2000)”，点击“装入”模块装入任务，要将“报表参数”和“查询模块”两个项目全部选中装入； 四、点击“任务”模块，将“烟草企业资金核实”作为当前任务； 五、点击“录入”模块，进入“数据录入”，在开始录入数据前，先点击“新增”模块。 六、从封面开始进行数据录入，若要编制企业临时代码，则点击“IDC，单位代码工具”按报表编制说明中的规则进行代码编制。 七、每录完一张表务必进行数据保存，同时进行本表审核。 八、数据全部录入完毕，点击“全审”模块，进行表间数据审核。 九、数据完全审核通过后，点击“汇总”模块，进行数据“完全汇总”。注：县分公司无需汇总； 十、点击“传出”模块，将数据传出到软盘，上报上级企业。 十一、上级企业收到下级上报的数据软件后，点击“传入”模块，将数据传入到计算机中，进行数据审核，再进行本级次的数据汇总。 十二、上级企业点击“查询”模块，选择“横向过录表查询”，再点击“执行”模块，选择所属下级企业分户数据，可生成分户汇总《资金核实申报明细表》。