*注：本篇法规中的第十八条已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
现将《金融保险业营业税申报管理办法》印发给你们，自2002年2月1日起执行，国税发[2000]15号《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理试行办法〉的通知》同时废止。
鉴于各地国家税务局（北京市国家税务局除外）对金融保险业营业税征管工作将于2002年底结束，《金融保险业营业税申报管理办法》由各地地方税务局负责实施，各地国家税务局给予配合。
颁发《金融保险业营业税申报管理办法》是加强营业税管理，推进营业税管理信息化、现代化，保证营业税收入，确保完成2002年税收任务的重大措施，各地税务机关必须高度重视，采取坚决有力的措施保证此项政策落实到位。
金融保险业营业税申报管理办法
第一章总则
第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）、《中华人民共和国营业税暂行条例》（以下简称条例）、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（以下简称实施细则）、财政部、国家税务总局《关于金融业征收营业税有关问题的通知》（财税字[1995]79号）等有关规定，制定本办法。
第二章适用范围
第二条本办法适用于金融保险业营业税的纳税人和扣缴义务人。
第三条金融保险业纳税人是指：
（一）银行：包括人民银行、商业银行、政策性银行。
（二）信用合作社。
（三）证券公司。
（四）金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金。
（五）保险公司。
（六）其他经中国人民银行、中国证监会、中国保监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。
第四条扣缴义务人是受托发放贷款的金融机构。
第三章金融保险业征税范围
第五条贷款是指将资金有偿贷与他人使用（包括以贴现、押汇方式）的业务。以货币资金投资但收取固定利润或保底利润的行为，也属于这里所称的贷款业务。按资金来源不同，贷款分为外汇转贷业务和一般贷款业务两种：
（一）外汇转贷业务，是指金融企业直接向境外借入外汇资金，然后再贷给国内企业或其他单位、个人。各银行总行向境外借入外汇资金后，通过下属分支机构贷给境内单位或个人使用的，也属于外汇转贷业务。
（二）一般贷款业务，指除外汇转贷以外的各种贷款。
第六条融资租赁（也称金融租赁），是指经中国人民银行或对外经济贸易合作部批准可从事融资租赁业务的单位所从事的具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。
第七条金融商品转让，是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为。包括：股票转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让。
第八条金融经纪业务和其他金融业务，指受托代他人经营金融活动的中间业务。如委托业务、代理业务、咨询业务等。
第九条保险业务
第十条以下业务不征营业税：
（一）金融机构往来利息收入，是指金融机构之间相互占用、拆借资金取得的利息收入。
（二）保险公司的摊回分保费用。
第四章营业额的确定
第十一条一般贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。
第十二条外汇转贷业务包括：
（一）中国银行系统从事的外汇转贷业务，如上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入全额为营业额（包括基准利率计算的利息和各种加息、罚息等）。在借入外汇的上级行，以贷款利息收入和其他应纳营业税的收入减去去付给境外的借款利息支出后的余额为营业额。
（二）其他银行从事的外汇转贷业务，如上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额。上级行核定的借款利息支出额与实际支出额不符的，由上级行从其应纳的营业税中抵补。
第十三条融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额。
计算方法为：本期营业额=（应收取的全部价款和价外费用－实际成本）×（本期天数/总天数），实际成本=货物购入原价+关税+增值税+消费税+运杂费+安装费+保险费+支付给境外的外汇借款利息支出
第十四条金融商品转让业务，按股票、债券、外汇、其他四大类来划分。同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选定按加权平均法或移动加权法进行核算，选定后一年内不得变更。
（一）股票转让
营业额为买卖股票的价差收入，即营业额=卖出价－买入价。股票买入价是指购进原价，不得包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。
（二）债券转让
营业额为买卖债券的价差收入，即营业额=卖出价－买入价。债券买入价是指购进原价，不得包括购进债券过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。
（三）外汇转让
营业额为买卖外汇的价差收入，即营业额=卖出价－买入价。外汇买入价是指购进原价，不得包括购进外汇过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。
（四）其他金融商品转让
营业额为其他金融商品的价差收入，即营业额=卖出价－买入价。其他金融商品买入价是指购进原价，不得包括购进其他金融商品过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。
第十五条金融经纪业务和其他金融业务（中间业务）营业额为手续费（佣金）类的全部收入包括价外收取的代垫、代收代付费用（如邮电费、工本费）加价等，从中不得作任何扣除。
第十六条保险
（一）办理初保业务向保户收取的保费
营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费。
（二）储金业务
保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的（即以被保险人所交保险资金的利息收入作为保费收入，保险期满后将保险资金本金返还被保险人），其“储金业务”的营业额，为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率。储金平均余额为纳税期期初储金余额与期末余额之和乘以50%。
第十七条外币折合成人民币
金融保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税。原则上金融业按其收到的外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价折合营业额，保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天中国人民银行公布的基准汇价折合营业额；报经省级税务机关批准后，允许按照财务制度规定的其他基准汇价折合营业额。
第五章纳税义务发生时间
第十八条贷款业务，按《国家关于银行贷款利息收入营业税纳税义务发生时间问题的通知》（国税发[2001]38号）执行。
第十九条融资租赁业务，纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天。
第二十条金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日。
第二十一条金融经纪业和其他金融业务，纳税义务发生时间为取得营业收入或取得索取营业收入价款凭据的当天。
第二十二条保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天。
第六章申报纳税
第二十三条纳税人应当按征管法、条例、实施细则的有关规定向主管税务机关申报纳税，并报送下列资料：
（一）《金融保险业营业税纳税申报表》。
（二）《贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表》。
（三）《外汇转贷利息收入明细表》
（四）《委托贷款利息收入明细表》
（五）《融资租赁收入明细表》
（六）《自营买卖股票价差收入明细表》
（七）《自营买卖债券价差收入明细表》
（八）《自营买卖外汇价差收入细细表》
（九）《自营买卖其他金融商品价差收入明细表》
（十）《金融经纪业务及其他金融业务收入月汇总明细表》
（十一）《保费收入明细表》
（十二）《储金业务收入明细表》
（十三）主管税务机关规定的其他资料。
第二十四条金融保险业营业税申报资料的填报要求
（一）各种报表按填表说明的要求填写，分别向国、地税机关各报送一式三份，税务机关签收后，一份退还纳税人，两份留存。
（二）《贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表》、《外汇转贷利息收入明细表》、《委托贷款利息收入明细表》、《融资租赁收入明细表》、《自营买卖股票价差收入明细表》、《自营买卖债券价差收入明细表》、《金融经纪业务及其他金融业务收入月汇总明细表》、《保费收入明细表》、《储金业务收入明细表》等表，纳税人可根据自身情况填写各项内容，没有开展的业务是否需要报相应的空表由各省税务机关根据实际情况决定。
第二十五条银行、财务公司、信托投资公司、信用社以一个季度为纳税期限，上述金融机构每季度末最后一旬应得的贷款利息收入，可以在本季度缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但确定后一年内不得变更。其他的金融机构以一个月为纳税期限。以一季度为一个纳税期的，或者以一个月为一个纳税期的，应当分别于季度终了后或次月10日内向主管税务机关申报缴纳税款。
第二十六条金融保险业营业税实行电子申报方法。
第七章附则
第二十七条纳税人未按规定申报、纳税以及发生其他违章行为的，按征管法的有关规定处罚。
第二十八条本办法自2002年2月1日起执行。
附：《金融保险业营业税纳税申报表》及其附表
金融保险业营业税纳税申报表
纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）
┌─────┬────────────────────┬───────────┐
│纳税人名称││税款所属时间：自年月日│
│││至年月日│
├─────┴┬─────────────────┬─┼───────────┤
││营业额││ 本期 │
│经营项目├──┬──┬──┬──┬──┬──┤税├──┬──┬──┬──┤
││应税│应税│应税│免税│免税│免税││应纳│免（│已纳│应补│
││全部│减除│营业│全部│减除│营业││税额│减）│税额│（退│
││收入│项目│额│收入│项目│额│率││税额││）税│
│││额│││额││││││额│
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│ 1│ 2│ 3│4=│5 │6 │7=│8 │9=│10= │11│12= │
││││2-3 │││5-6 ││4×8│7×8││9-11│
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│一般贷款││││││││││││
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│外汇转贷││││││││││││
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│融资租赁││││││││││││
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│买卖股票││││││││││││
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│买卖债券││││││││││││
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│买卖外汇││││││││││││
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│买卖其他金融││││││││││││
│商品││││││││││││
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│金融经纪业务││││││││││││
│和其他金融业││││││││││││
│务││││││││││││
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│保险业务││││││││││││
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│储金业务││││││││││││
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│其他││││││││││││
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│以上合计││││││││││││
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│代扣代缴税款││││││││││││
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│金融机构往来││││││││││││
│收入││││││││││││
├──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼──┼──┼──┤
│投资收益││││││││││││
├──────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─┴──┴──┴──┴──┤
│如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报，由代理人填写以下│
│各栏备注│
├─────────┬────────┬─────┬─────┬───┬───┤
│会计主管：│法人代表或单位负│代理人名称││代理人││
││责人：├─────┼─────┤││
│││代理人地址││││
││├─────┼─┬─┬─┤││
│（签章）：│ （签章）： │经办人││电││（签章││
│││││话││）：││
├─────────┴────────┴─────┴─┴─┴─┴───┴───┤
│以下由税务机关填写│
├────────┬────────────┬───┬────────────┤
│ 收到申报表日期 ││接收人││
└────────┴────────────┴───┴────────────┘
填表说明
1.本申报表适用于金融保险业企业填报.
2.“税款所属时间”是指纳税人申报的金融保险业营业税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。
3.“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
4.“纳税人识别号”，填写税务机关为纳税人确定的识别号。
5.“纳税人名称”，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
6.第2栏“应税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的全部应税营业收入。根据不同的应税项目填写该应税项目的全部收入，包括该应税项目中的减除项目。融资租赁业务应填写包括出租货物价款（相当于贷款本金）在内的全部租金收入。
7.第3栏“应税减除项目额”系指税法规定的可以从应税收入中减除的部分。例如，纳税人从事外汇转贷业务所支付的借款利息支出额；又如纳税人从事融资租赁业务所支出的购置货物的价款等等。对于外汇转贷业务，只有贷出部分的本金的利息支出才允许减除，贷入但未贷出部分的本金所支出的利息不允许减除。
8.第4栏“应税营业额”系指税法规定的营业税征收范围内的应税营业额。即应税全部收入减去应税减除项目额的收入额，如果减去的结果为负值，本栏按0填写。
9.第5栏“免税全部收入”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的全部收入，包括该免税项目中的减除项目。
10.第6栏“免税减除项目额”系指税法规定的可以从免税全部收入中减除的部分。
11.第7栏“免税营业额”系指税法规定的营业税征收范围内的允许免税的项目的营业额，即免税全部收入减去免税减除项目额的收入额。
12.第8栏“税率”根据申报税务机关的不同（国税和地税）填写相应的税率。如地税应填5%；国税原则上应填1%（2002年）。但如有税法规定减税的，如政策性银行，税率减按5%执行，则国税在税率栏填写0%。
13.本表中的“保险业务”均不含储金类保险业务的保费收入。
附表1贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表
纳税人名称（章） 填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）
┌─┬─┬─┬─┬────┬─┬────┬────┬────┬───┬──┐
│││││││本期本金│本期实收│本期冲减│││
│识│起│货│折│贷款本金│月│产生利息│表外利息│利息│本期应││
│别│讫│币│合││利│收入│收入││税利息│备注│
│号│日│名│率├─┬──┤率├─┬──┼─┬──┼─┬──┤收入││
││期│称││原│折人││原│折人│原│折人│原│折人│││
│││││币│民币││币│民币│币│民币│币│民币│││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤
││││││││││││││││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤
││││││││││││││││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤
││││││││││││││││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤
││││││││││││││││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤
│合│--│--│--│--││--│--││--││--│││ -- │
│计│││││││││││││││
├─┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴───┴──┤
││
├────────┬───────┬──────────┬────────┤
│本期期初冲减利息││本期应税利息收入总计││
└────────┴───────┴──────────┴────────┘
填表人： 审核人： 单位负责人：
填表说明
1.本税款所属期所有产生了应税利息收入的贷款（含贴现、押汇，透支等）都应填入本表，包括正常贷款、逾期贷款、催收贷款等。个人贷款并且贷款本金在100万元（含100万元）以下的贷款，月利率、货币名称相同的可以按照贷款的种类（如：个人住房贷款、个人助学贷款、个人教育贷款、扶贫贷款、其他等）汇总填写，同时应在“备注”栏填写汇总的贷款的笔数。其他的贷款需逐笔填写。
2.“识别号”填写能唯一识别此笔贷款的编号，如：贷款合同号、借据号、帐号等，无识别号的贷款在“识别号”一栏填写“无”。汇总填写的贷款在“识别号”一栏填写贷款的种类。
3.“起讫日期”填写此笔贷款本纳税期计息的起始日期和终止日期。
4.“货币名称”填写此笔贷款的货币名称，例如，美元贷款即填写“美元”，日元贷款即填写“日元”，人民币贷款即填写“人民币”等等。
5.“折合率”是指此笔业务的原币与人民币的折合率。如果此笔业务的原币为人民币，在本栏填写1；如果原币为外币，金融业按其收到的外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价为折合率，保险业按其收到的外汇的当天或当月月末中国人民银行公布的基准汇价为折合率。纳税人选择何种折合率确定后，一年之内不得变动。套算公式为：某种货币对人民币的汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价。
6.“贷款本金”填写此笔业务本纳税期期初的贷款本金。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写此笔业务本纳税期期初的贷款本金的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。
7.“月利率”填写此笔业务本纳税期期初的月利率。
8.“本期本金产生利息收入”填写此笔业务本纳税期的本金产生的利息收入，即本金*利率*时期。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写本期本金产生利息收入的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。
9.“本期实收表外利息收入”填写此笔业务本纳税期实际收到的在表外核算的应收未收利息和应收未收利息的复利。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写本期实收表外利息收入的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。
10.“本期冲减利息”填写此笔业务本纳税期冲减的利息。即此笔业务已经纳入损益的应收未收利息，并且贷款本金或应收利息逾期超过180天（不含180天）以后，在本期相应作冲利息收入处理的利息。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写本期冲减利息的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。
11.“本期应税利息收入”填写此笔贷款业务本期的应税利息收入。
12.“备注”栏填写需要说明的情况。如：此笔贷款业务在本期期中质量发生变化（例如：从“正常”变化为“逾期”），需填写“质量变化”；此笔贷款业务在本期期中利率发生变化，需填写“利率变化”。对于汇总填写的贷款，应填写汇总的贷款的笔数。
13.“合计”填写各项的合计值。
14.“本期期初冲减利息”填写2000年12月31日以前纳入损益的应收未收利息在本纳税期冲减的利息部分。
15.“本期应税利息收入总计”填写本期的应税利息收入总计，为“本期应税利息收入”合计栏减去“本期期初冲减利息”的值。
附表2 外汇转贷利息收入明细表
纳税人名称（章）填表日期：年月日 金额单位：元（列至角分）
┌─┬─┬─┬─┬────┬─┬────┬────┬─┬────┬────┬──┬─┐
││││││贷│本期本金│本期实收│贷│本期转贷│本期冲减│││
│识│起│货│折│贷款本金│出│产生利息│表外利息│入│利息支出│利息│本期││
│别│讫│币│合││月│收入│收入│月│││应税│备│
│号│日│名│率├─┬──┤利├─┬──┼─┬──┤利├─┬──┼─┬──┤利息│注│
││期│称││原│折人│率│原│折人│原│折人│率│原│折人│原│折人│收入││
│││││币│民币││币│民币│币│民币││币│民币│币│民币│││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼─┤
│││││││││││││││││││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼─┤
│││││││││││││││││││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼─┤
│││││││││││││││││││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼─┤
│││││││││││││││││││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼─┤
│合│--│--│--│--││--│--││--│││--│││││--│
│计││││││││││││││││││
├─┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴──┴─┴──┴─┴─┴──┴─┴──┴──┴─┤
││
├────────┬───────┬────────────┬───────────┤
│本期期初冲减利息││本期应税利息收入总计││
└────────┴───────┴────────────┴───────────┘
填表人： 审核人： 单位负责人：
填表说明
1.本税款所属期所有产生了应税利息收入的外汇转贷业务都应填入本表，包括正常贷款、逾期贷款、催收贷款等。
2.“识别号”填写能唯一识别此笔贷款的编号，如：贷款合同号、借据号、帐号等。无误别号的贷款在识别号一栏填写“无”。
3.“起讫日期”填写此笔贷款本期计息的起始日期和终止日期。
4.“货币名称”填写此笔贷款的货币名称，例如，美元贷款即填写“美元”，日元贷款即填写“日元”，人民币贷款即填写“人民币”等等。
5.“折合率”是指此笔贷款的原币与人民币的折合率。如果此笔业务的原币为人民币，在本栏填写1；如果原币为外币，金融业按其收到的外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价为折合率，保险业按其收到的外汇的当天或当月月末中国人民银行公布的基准汇价为折合率。纳税人选择何种折合率确定后，一年之内不得变动。套算公式为：某种货币对人民币的汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价。
6.“贷款本金”填写此笔贷款本期期初的贷款本金。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写此笔业务本期期初贷款本金的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。
7.“贷出月利率”填写此笔贷款业务贷给客户的本期期初的月利率。
8.“本期本金产生利息收入”填写此笔业务本纳税期的本金产生的利息收入，即本金*利率*时期。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写本期本金产生利息收入的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。
9.“本期实收表外利息收入”填写此笔业务本纳税期实际收到的在表外核算的应收未收利息和应收未收利息的复利。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写本期实收表外利息收入的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。
10.“贷入月利率”填写此笔贷款业务从国外贷入的本期期初的月利率。
11.“本期转贷利息支出”填写此笔业务本期的利息支出。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写本期转贷利息支出的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。
12.“本期冲减利息”填写此笔业务本纳税期冲减的利息。即此笔业务已经纳入损益的应收未收利息，并且贷款本金或应收利息逾期超过180天（不含180天）以后，在本期相应作冲减利息收入处理的利息。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写本期冲减利息的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。
13.“本期应税利息收入”填写此笔贷款业务本期的应税利息收入。
14.“备注”栏填写需要说明的情况。如“此笔贷款业务在本期期中质量发生变化（例如：从“正常”变化为“逾期”），需填写“质量变化”；此笔贷款业务在本期期中利率发生变化，需填写“利率变化”。
15.“合计”填写合计值。
16.“期初冲减利息”填写2000年12月31日以前纳入损益的应收未收利息在本纳税期冲减的利息部分，只在“合计”栏填写。
17.“本期应税利息收入总计”填写本期的应税利息收入总计，为“本期应税利息收入”合计栏减去“期初冲减利息”的值。
附表3 委托贷款利息收入明细表
纳税人名称（章） 填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）
┌─┬─┬─┬─┬────┬─┬────┬────┬────┬───┬──┐
│││││││本期本金│本期实收│本期冲减│││
│识│起│货│折│贷款本金│月│产生利息│表外利息│利息│本期应││
│别│讫│币│合││利│收入│收入││税利息│备注│
│号│日│名│率├─┬──┤率├─┬──┼─┬──┼─┬──┤收入││
││期│称││原│折人││原│折人│原│折人│原│折人│││
│││││币│民币││币│民币│币│民币│币│民币│││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤
││││││││││││││││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤
││││││││││││││││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤
││││││││││││││││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤
││││││││││││││││
├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤
│合│--│--│--│--││--│--││--││--│││ -- │
│计│││││││││││││││
├─┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴───┴──┤
││
├────────┬───────┬──────────┬────────┤
│本期期初冲减利息││本期应税利息收入总计││
└────────┴───────┴──────────┴────────┘
填表人： 审核人： 单位负责人：
填表说明
1.本税款所属期所有产生了应税利息收入的贷款（含贴现、押汇、透支等）都应填入本表，包括正常贷款、逾期贷款、催收贷款等。个人贷款并且贷款本金在100万元（含100万元）以下的贷款，月利率、货币名称相同的可以按照贷款的种类（如：个人住房贷款、个人助学贷款、个人教育贷款、扶贫贷款、其他等）汇总填写，同时应在“备注”栏填写汇总的贷款的笔数。其他的贷款需逐笔填写。
2.“识别号”填写能唯一识别此笔贷款的编号，如：贷款合同号、借据号、帐号等。无识别号的贷款在“识别号”一栏填写“无”。汇总填写的贷款在“识别号”一栏填写贷款的种类。
3.“起讫日期”填写此笔贷款本纳税期计息的起始日期和终止日期。
4.“贷币名称”填写此笔贷款的货币名称，例如，美元贷款即填写“美元”，日元贷款即填写“日元”，人民币贷款即填写“人民币”等等。
5.“折合率”是指此笔业务的原币与人民币的折合率。如果此笔业务的原币为人民币，在本栏填写1；如果原币为外币，金融业按其收到的外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价为折合率，保险业按其收到的外汇的当天或当月月末中国人民银行公布的基准汇价为折合率。纳税人选择何种折合率确定后，一年之内不得变动。套算公式为：某种货币对人民币的汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价。
6.“贷款本金”填写此笔业务本纳税期期初的贷款本金。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写此笔业务本纳税期期初的贷款本金的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。
7.“月利率”填写此笔业务本纳税期期初的月利率。
8.“本期本金产生利息收入”填写此笔业务本纳税期的本金产生的利息收入，即本金*利率*时期。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写本期本金产生利息收入的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。
9.“本期实收表外利息收入”填写此笔业务本纳税期实际收到的在表外核算的应收未收利息和应收未收利息的复利。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写本期实收表外利息收入的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。
10.“本期冲减利息”填写此笔业务本纳税期冲减的利息。即此笔业务已经纳入损益的应收未收利息。并且贷款本金或应收利息逾期超过180天（不含180天）以后，在本期相应作冲利息收入处理的利息。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写本期冲减利息的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。
11.“本期应税利息收入”填写此笔贷款业务本期的应税利息收入。
12.“备注”栏填写需要说明的情况。如：此笔贷款业务在本期期中质量发生变化（例如：从“正常”变化为“逾期”），需填写“质量变化”；此笔贷款业务在本期期中利率发生变化，需填写“利率变化”。对于汇总填写的贷款，应填写汇总的贷款的笔数。
13.“合计”填写各面的合计值。
14.“本期期初冲减利息”填写2000年12月31日以前纳入损益的应收未收利息在本纳税期冲减的利息部分，只在“合计”栏填写。
15.“本期应税利息收入总计”填写本期的应税利息收入总计，为“本期应税利息收入”合计栏减去“本期期初冲减利息”的值。
附表4 融资租赁收入明细表
纳税人名称（章） 填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）
┌─┬────┬────┬─┬───┬───────┬───────┬───┐
│识│││货││ 租金收入 │ 出租货物实际 ││
│别│合同起讫│本期计息│币│折合率││ 成本 │本期利│
│号│日期│起讫日期│名│├──┬────┼──┬────┤息收入│
││││称││原币│折人民币│原币│折人民币││
├─┼────┼────┼─┼───┼──┼────┼──┼────┼───┤
│││││││││││
├─┼────┼────┼─┼───┼──┼────┼──┼────┼───┤
│││││││││││
├─┼────┼────┼─┼───┼──┼────┼──┼────┼───┤
│││││││││││
├─┼────┼────┼─┼───┼──┼────┼──┼────┼───┤
│││││││││││
├─┼────┼────┼─┼───┼──┼────┼──┼────┼───┤
│合│ -- │ -- │--│--│ -- ││ -- │││
│计││││││││││
└─┴────┴────┴─┴───┴──┴────┴──┴────┴───┘
填表人审核人： 单位负责人：
填表说明
1.本税款所属期所有产生了租金收入的融资租赁业务都应填入本表。
2.“识别号”填写能唯一识别此笔融资租赁业务的编号。
3.“合同起讫日期”填写此笔融资租赁业务的合同起始日期和结束日期。
4.“本期计息起讫日期”填写此笔融资租赁业务本期计息的起始日期和结束日期。
5.“货币名称”填写此笔融资租赁业务的货币名称，如人民币、美元、日元等。
6.“折合率”填写此笔业务的原币折合成人民币的折合率。请参阅附表1中有关说明。
7.“租金收入”填写纳税人从事此笔融资租赁业务向承租方收取的全部收入和价外费用。“原币”栏填写该货币名称的全部收入和价外费用，“人民币”栏填写将原币折合成人民币的全部收入和价外费用与以人民币收取的其他收入的合计值。
8.“出租货物实际成本”填写此笔融资租赁业务的租赁设备的购进价和其他各项费用。“原币”栏填写该货币名称的总成本，“人民币”栏填写将原币折合成人民币的总成本与以人民币支付的其他成本的合计值。
9.“本期利息收入”填写本期的利息收入情况。计算方法为全部收入和价外费用减去出租赁物实际成本的余额，根据合同的起讫日期、本期时间按照直线法折算。
10.“合计”填写合计值。
附表5 自营买卖股票价差收入明细表
纳税人名称（章） 填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）
┌────┬────┬───┬────┬────┬──┬───┬───┬──┐
│股票代码│货币名称│折合率│总卖出价│总买入价│价差│折人民│上期转│价差│
│││││││币价差│入负差│余额│
├────┼────┼───┼────┼────┼──┼───┼───┼──┤
││││││││││
├────┼────┼───┼────┼────┼──┼───┤││
││││││││││
├────┼────┼───┼────┼────┼──┼───┤--│ -- │
││││││││││
├────┼────┼───┼────┼────┼──┼───┤││
││││││││││
├────┼────┼───┼────┼────┼──┼───┤││
│合计│ -- │--│ -- │ -- │ -- ││││
└────┴────┴───┴────┴────┴──┴───┴───┴──┘
填表人审核人： 单位负责人：
填表说明
1.本税款所属期发生的自营买卖股票业务都应填入本表。买入但尚未卖出的股票不在本表填列。
2.“股票代码”填写企业自定的股票代码。企业应自行确定一张代码表。以对应真实的股票名称、股票代码和企业自定的股票代码，并且确定后一个会计年度内不允许改变，以备检查。
3.“货币名称”填写该种股票的货币名称。如美元、日元、人民币等。
4.“折合率”填写此种货币名称折合成人民币的折合率，具体比例请参阅附表1中有关说明。
5.“总卖出价”填写此种股票的总卖出价，即单股卖出价乘以卖出的数量。
6.“总买入价”填写按照财务、会计制度规定的方法核算出来的此种股票的平均单位买入价乘以卖出的数量得出的总买入价。此种股票的总买入价不包括买卖股票过程中缴纳的所有手续费。
7.“价差”填写此种股票本期买卖产生的价差，为总卖出价减去总买入价的差。
8.“折人民币价差”填写根据折合率折合成人民币的价差。
9.“上期转入负差”，填写本年度上一个纳税期股票买卖产生的负差，只在合计栏填写。
10.“价差余额”为“折人民币价差”合计栏与“上期转入负差”栏相抵之余额，如果为负数，按负数填写，但在对应地填写《金融保险业营业税纳税申报表》的“买卖股票”项目的“应税营业额”栏时必须按0填写计算。
11.“合计”填写合计值。
附表6 自营买卖债券价差收入明细表
纳税人名称（章） 填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）
┌────┬────┬───┬────┬────┬──┬───┬───┬──┐
│债券代码│货币名称│折合率│总卖出价│总买入价│价差│折人民│上期转│价差│
│││││││币价差│入负差│余额│
├────┼────┼───┼────┼────┼──┼───┼───┼──┤
││││││││││
├────┼────┼───┼────┼────┼──┼───┤││
││││││││││
├────┼────┼───┼────┼────┼──┼───┤--│ -- │
││││││││││
├────┼────┼───┼────┼────┼──┼───┤││
││││││││││
├────┼────┼───┼────┼────┼──┼───┤││
│合计│ -- │--│ -- │ -- │ -- ││││
└────┴────┴───┴────┴────┴──┴───┴───┴──┘
填表人审核人： 单位负责人：
填表说明
1.本税款所属期发生的自营买卖债券业务都应填入本表。买入但尚未卖出的债券不在本表填列。
2.“债券代码”填写企业自定的债券代码。企业应自行确定一张代码表。以对应真实的债券名称、债券代码和企业自定的债券代码，并且确定后一个会计年度内不允许改变，以备检查。
3.“货币名称”填写该种债券的货币名称。如美元、日元、人民币等。
4.“折合率”填写此种货币名称折合成人民币的折合率，具体比例请参阅附表1中有关说明。
5.“总卖出价”填写此种债券的总卖出价，即单股卖出价乘以卖出的数量。
6.“总买入价”填写按照财务、会计制度规定的方法核算出来的此种债券的平均单位买入价乘以卖出的数量得出的总买入价。此种债券的总买入价不包括买卖债券过程中缴纳的所有手续费。
7.“价差”填写此种债券本期买卖产生的价差，为总卖出价减去总买入价的差。
8.“折人民币价差”填写根据折合率折合成人民币的价差。
9.“上期转入负差”，填写本年度上一个纳税期债券买卖产生的负差，只在合计栏填写。
10.“价差余额”为“折合人民币价差”栏与“上期转入负差”栏相抵之余额，如果为负数，按负数填写，但在对应地填写《金融保险业营业税纳税申报表》的“买卖债券”项目的“应税营业额”栏时必须按0填写计算。
11.“合计”填写合计值。
附表7 自营买卖外汇价差收入明细表
纳税人名称（章） 填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）
┌────┬────┬────┬───┬────────┬──────┐
│货币名称│总卖出价│总买入价│ 价差 │上期转入负差│价差余额│
│││││││
├────┼────┼────┼───┼────────┼──────┤
│││││││
├────┼────┼────┼───┤││
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├────┼────┼────┼───┤││
│合计││││││
└────┴────┴────┴───┴────────┴──────┘
填表人审核人： 单位负责人：
填表说明
1.本税款所属期发生的自营买卖外汇业务都应填入本表。买入但尚未卖出的外汇不在本表填列。
2.“货币名称”填写该种外汇的种类，如美元、日元等等。
3.“总卖出价”填写此种外汇的总卖出价，即该货币名称卖出价乘以卖出的数量。
4.“总买入价”填写按照财务、会计制度规定的方法核算出来的此种外汇的平均单位买入价乘以卖出的数量得出的总买入价。此种外汇的总买入价不包括买卖外汇过程中缴纳的所有手续费。
5.“价差”填写此种外汇本期买卖产生的价差，为总卖出价减去总买入价的差。
6.“上期转入负差”，填写本年度上一个纳税期外汇买卖产生的负差，只在合计栏填写。
7.“价差余额”为“价差”栏与“上期转入负差”栏相抵之余额，如果为负数，按负数填写，但在对应地填写《金融保险业营业税纳税申报表》的“买卖外汇”项目的“应税营业额”栏时必须按0填写计算。
8.“合计”填写合计值。
