各区、县地方税务局、各分局：
为加强企业所得税的征收管理，加大企业所得税汇算清缴工作力度，充分利用和发挥中介机构的鉴证服务作用，进一步规范中介机构对企业所得税审核代理事项的工作程序，提高中介机构的审核代理质量，加强对中介机构代理企业所得税汇算清缴及审核事项的监督、指导和管理作用，现将《国家税务总局<关于印发税务代理工作底稿（企业所得税）>的通知》（国税函〔2002〕961号）（以下简称《通知》）转发给你们，并结合我市具体情况补充通知如下，请一并依照执行。
一、为了保证中介机构的审核代理质量，提高企业所得税汇算清缴的成效，市局根据《通知》中的格式、内容，以及以前年度中介机构使用规范文本存在的问题，制定了统一规范的业务约定书、审核报告、工作底稿、审核要点（工作底稿、审核要点的格式内容，本文件略）。其中，审核报告、工作底稿、审核要点将在北京市地方税务局网站（http://www.tax861.gov.cn）公布 。
二、有关对中介机构的审核代理质量要求详见《北京市地方税务局关于实施中介机构从事企业所得税审核业务工作管理（暂行）办法的通知》(京地税企〔2002〕570号)。
三、有关中介机构使用规范文本要求
（一）凡代理企业所得税汇算清缴和审核事项的中介机构出具的审核报告必须按照市局统一制定的审核报告格式；所记录的工作底稿必须按照市局统一制定的工作底稿格式（中介机构可以根据实际审核业务工作需要另附自定的详细的明细表、程序表）；审核程序必须按照市局统一制定的审核要点进行审核。
（二）审核报告一式三份，企业两份（含上报税务部门一份），中介机构留底一份。
审核报告使用Α4纸张打印，封面、封底自定。
审核报告中不需出具“企业所得税审核报告文本填报说明”。
审核报告中须出具经市局盖章的《中介机构从事企业所得税审核业务备案表》复印件。
四、对纳税人的要求
（一）在地税局征管范围内，向地方税务机关申报缴纳企业所得税的纳税人，凡发生《北京市地方税务局关于扩大中介机构审核企业所得税范围的通知》（京地税企〔2002〕525号）中规定的审核事项，需附送中国注册税务师或中国注册会计师的审核证明。
（二）凡发生需经税务部门审核批准后在税前扣除事项以及企业所得税汇算清缴代理的纳税人，自愿选择除市局公布的不信任名单、当年不到市局备案的事务所以外的事务所并与事务所确定委托与受托事宜，参照市局统一制定的格式签订业务约定书。
（三）纳税人向税务部门申报企业所得税税前扣除事项和企业所得税汇算清缴代理时，要附送中介机构的审核报告。
凡经过中介机构审核代理事项的纳税人，除特殊审核以外，在年终进行企业所得税汇算清缴申报时的有关数据，须与中介机构审核确认数一致。并在年度申报时，在企业所得税年度纳税申报表企业盖章处声明申报数据与中介代理数据一致。
五、对税务机关的要求
（一）税务机关发现纳税人出具的出具的中介机构审核报告未使用市局制定的统一格式，或审核业务工作未按市局制定的审核要点进行的，将告知纳税人，要求其出具符合规定的审核报告。
（二）税务检查发现中介机构出具报告违反税收法律、行政法规，造成被审核企业未缴或少缴税款的，除由被审核企业缴纳或者补缴税款、滞纳金外，对该中介机构处以被审核企业未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。市局视其情节以后三年内列入不信任的中介机构名单，并予以公布。
（三）税务机关发现上述问题须以文字材料向市局反馈。
（四）对纳税人报送的审核报告除随同审批事项同时报送并按有关规定归档保存外，其他事项的审核报告由主管税务所保存，以便加强对纳税人的征收管理工作。
国家税务总局关于印发《税务代理工作底稿（企业所得税）》的通知(略)
附件1.业务约定书
2.审核报告格式
二00二年十二月十日
附件1：业务约定书
编号：第号
委托方： (盖章)受托方：(盖章)
法定代表人：(盖章)法定代表人：(盖章)
地址：地址：
电话：电话：
联系人：联系人：
税务登记号：
兹有_______________________(委托方)委托____________________(受托方)提供代理服务，经双方协商，现将双方的责任及有关事项约定如下：
一、委托事项
(一)项目名称：
(二)完成审核报告时间：
二、双方的义务及责任
(一)受托方的义务及责任
1、受托方接受委托后，应及时委派代理人员为委托方提供约定的服务。
2、按照国家有关税收法规的要求，对委托方提供的企业所得税税前扣除项目相关资料，实施必要的税务审核程序，并按时出具审核报告。如超越时限，给委托方造成损失的，应按收取代理费的 __________％比例支付违约金。
3、受托方对在执行业务过程中知悉的委托方商业秘密负有保密责任。除法律另有规定者外，未经委托方同意．受托方不得将委托方提供的资料对外泄露。
4、因受托方违反税收法律、行政法规，造成被审核企业未缴或少缴税款的，除由委托方缴纳或者补缴税款、滞纳金外，受托方应承担相应的赔偿责任。
(二)委托方的义务及责任
1、委托方应对受托方开展审核工作给予充分的合作，提供必要的条件，并按受托方的要求，提供账册、凭证、报表以及其他在审核过程中需要查看的各种文件资料。
2、委托方对建立健全企业内部控制，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表及账册、凭证充分披露有关信息和保护资产的安全、完整承担全部责任。如因委托方提供的涉税资料失实，造成代理结果错误，受托方不负赔偿责任。
3、作为审核程序的一部分，在受托方认为必要时，委托方应提供一份管理当局声明书，对有关会计报表方面的情况作必要的说明。
4、委托方应按照约定的条件，及时、足额的支付代理费。不按约定时间支付的，应按约定数额的 ____________％比例支付违约金。
三、代理费用及支付方式
(一)按现行事务所业务收费标准和地方政府有关规定，完成本项业务代理费用为人民币(大写)元，差旅、食宿等费用另行计算。
(二)上述代理费用按___________________方式，自协议签订后_______________日内支付完毕。
四、约定书签订后，双方应积极按约履行，不得无故终止；如有法定情形或特殊原因确需终止的，提出终止的一方应及时通知另一方，并给对方以必要的准备时间。
五、约定书履行中如遇情况变化，需变更补充有关条款的，由双方协商议定。
六、约定书履行中如有争议，双方应协商解决，协商不成，可通过诉讼方式解决。
七、本约定书经双方法定代表人签字并加盖单位公章后生效。
八、本约定书一式两份，双方各执一份，并具有同等法律效力。
九、本约定书未尽事宜，经双方协商同意后，可另行签订补充协议。
签订日期：年月日
签订地点：
附件2_________________年度
代理企业所得税业务
()
审
核
报
告
公司(所)
企业所得税审核报告文本填报说明
┌──────────┬──────────────────┬─────────────┬───────┬──────────┐
│审核报告名称│ 政策依据 │报送附表│披露事项│附报资料│
├─┬────────┼──────────────────┼─────────────┼───────┼──────────┤
│1 │企业所得税汇算│《北京巾地方企业所得税税前扣除办│附表1、2、9、10、 │披露第一部分│无│
││清缴审核报告│法》(京地税企[2000]445号) │11、12、13、14│内容││
├─┼────────┼──────────────────┼─────────────┼───────┼──────────┤
│2 │企业所得税税前│《关于印发<企业所得税税前弥补亏损│附表1、2、3、9、│披露第一部分│无│
││弥补亏损审核报│的审批管理办法>的通知》(京地税企 │10、11、12、13、14│内容││
││告│[2000]115号)││││
├─┼────────┼──────────────────┼─────────────┼───────┼──────────┤
│3 │企业亏损确认审│《北京市地方企业所得税税前扣除办│附表1、2、9、10、 │披露第一部分│无│
││核报告│法》(京地税企[2000]445号) │11、12、13、14│内容││
│││《关于印发<企业所得税税前弥补亏损││││
│││的审批管理办法>的通知》(京地税企 ││││
│││[2000]115号)││││
├─┼────────┼──────────────────┼─────────────┼───────┼──────────┤
│4 │企业所得税退税│有关退税文件│附表1、2、9、10、 │披露第一部分│无│
││审核报告││11、12、13、14│内容││
├─┼────────┼──────────────────┼─────────────┼───────┼──────────┤
│5 │企业所得税新产│《转发国家税务总局<关于促进技术进│附表1、2、4、9、│披露第一部分│《技术开发费使用│
││品、新技术、新│步有关税收问题的补充通知>的通知》│10、11、12、13、14│内容│情况审批表》│
││工艺抵扣应纳税│(京地税企[1997]12号)││││
││所得额审核报告│││││
├─┼────────┼──────────────────┼─────────────┼───────┼──────────┤
││技术改造国产设│《关于印发技术改造国产设备投资抵免│附表1、2、5、9、│披露第一部分│1、《技术改造国产设 │
│6 │备投资抵免企业│企业所得税有关政策的实施办法的通│10、11、12、13、14│内容│备投资抵免企业所得│
││所得税审核报告│知》(京地税企[2000]244号) │││税申请表》│
││││││2、《技术改造国产设 │
││││││备投资抵免企业所得│
││││││税审核表》│
├─┼────────┼──────────────────┼─────────────┼───────┼──────────┤
│7 │企业财产损失审│《关于印发<对集体企业、私营企业财│附表1、2、6 │披露第二部分│无│
││核报告│产损失的审批管理办法>的通知》(京地 ││内容││
│││税企[1997]421号)││││
├─┼────────┼──────────────────┼─────────────┼───────┼──────────┤
│8 │企业提高广告费│《北京市地方个业所得税税前扣除办法》│附表1、2、7 │披露第三部分│无│
││税前扣除比例审│(京地税企[2000]445号)《转发国家税务 ││内容││
││核报告│总局关于调整部分行业广告费用所得税││││
│││前扣除标准的通知》(京地税企[2001] ││││
│││630号)││││
├─┼────────┼──────────────────┼─────────────┼───────┼──────────┤
│9 │企业缩短折旧年限│《北京市地方企业所得税税前扣除办│附表1、2、8 │披露第四部分│无│
││或加速折旧方法审│法》(京地税企[2000]445号) ││内容││
││核报告│││││
└─┴────────┴──────────────────┴─────────────┴───────┴──────────┘
中介机构从事企业所得税审核业务备案表
北京市地方税务局：
本公司在年月日至年月日期间，从事北京市地方税务机关负责管理的企业所得税年度汇算清缴和税前扣除事项审核业务工作，并申明：遵守《中介机构从事企业所得税审核业务工作管理(暂行)办法》的有关规定，接受北京市地方税务机关对此项工作的指导，监督和管理，特此备案。
本公司地址：
联系人：
联系电话：联系人手机电话：
事务所有限(责任)公司
备案时间：年月日
备案证明
各区县地方税务局、各分局及其所管辖的纳税人：
事务所有限(责任)公司在年月日至年月日期间，从事北京市地方税务机关负责管理的企业所得税年度汇算清缴和税前扣除事项审核业务工作，已备案，特此证明。
北京市地方税务局
年月日
企业所得税_______________审核报告
编号：
：(委托单位名称)
我们接受委托，对贵单位_____________年度_____________及其______________情况进行了查证。我们查证的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完整性负责。我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的__________________________有关文件要求，出具真实合法的审核报告。
经对贵单位___________年度企业所得税_________________事项进行审核，我们认为贵单位：
(一)企业所得税汇算过程审核结果如下：
销售(营业)收入元；
利润总额元；
纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；
纳税调整后所得元；弥补以前年度亏损元；
应纳税所得额元；应纳所得税额元；
减免所得税额元；期末应补(退)所得税额元；
研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额元；
技术改造国产设备投资抵免税额元；
(二)企业财产损失情况审核结果如下：
固定资产原值元；
计提折旧元；
财产损失净额元；
流动资产合计元；
资产损失净额元；
(三)企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：
企业本年的营业收入元；广告费支出金额元；现广告费允许扣除额元；扣除比例％；根据贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到％；预计影响当年应纳税所得额元；影响当年应纳所得税额元。
(四)企业需缩短折旧年限(或加速折旧方法)情况审核结果如下：
原折旧年限为年，折旧方法是；需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为元；应纳所得税额为元。
企业可据此办理纳税申报或审批事宜。
在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议：
1、
2、
3、
……
由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明。
重大问题说明：
中介机构负责人：
中国注册税务(会计)师：助理人员：
联系地址及电话：
公司(所)
年月日
附表：
1、《企业基本情况表》
2、《企业所得税审核事项说明》
3、《企业弥补亏损审核表》
4、《“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表》
5、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》
6、《企业财产损失税前扣除审核表》
7、《提高广告费扣除比例审核表》
8、《缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表》
9、《企业所得税纳税申报审核表》
10、《企业所得税纳税调整项目审核表》
11、《企业所得税减免项目审核表》
12、《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表》
13、《审核项目汇总表》(3—1)(3—2)(3—3)
14、《企业各税审核汇总表》
附表1企业基本情况表
业务约定书编号： 单位：元
┌──────┬──────────────────┬────────┬───────────┐
│││经济类型││
│企业名称│├────────┼───────────┤
│││所属行业││
├──────┼──────────────────┼────────┼───────────┤
│││电话││
│企业注册地址│├────────┼───────────┤
│││邮编││
├──────┴───────┬──────────┼────────┼───────────┤
│开户银行│银行账号│技术监督局││
├──────────────┼──────────┤识别号││
│││││
├──────────────┼──────────┤││
│││││
├──────┬─────┬─┴─────┬────┼────────┼───────────┤
││发照日期││地税│计算机代码││
│工商│││├────────┼───────────┤
│登记│││税务│发证日期││
│├─────┼───────┤├────────┼───────────┤
││执照号码││登记│税务代码││
├──────┼─────┴───────┴────┴────────┼─────┬─────┤
│经营范围││经营期限│年│
├──────┼─────────────┬────┬────────┴─────┴─────┤
│财务经理││联系人││
├──────┴─────────┬───┼────┼────────┬─────┬─────┤
│ 投资者名称 │投资│注册金额│出资比例│实收余额│占注册％│
││总额│││││
├────────────────┼───┼────┼────────┼─────┼─────┤
│││││││
├────────────────┼───┼────┼────────┼─────┼─────┤
│││││││
├────────────────┼───┼────┼────────┼─────┼─────┤
│││││││
├────────────────┼───┼────┼────────┼─────┼─────┤
│合计││││││
├────┬───────┬───┴─┬─┴──┬─┴──────┬─┴───┬─┴─────┤
││名称│投资总额│投资比例│名称│投资总额│投资比例│
│├───────┼─────┼────┼────────┼─────┼───────┤
││││││││
│├───────┼─────┼────┼────────┼─────┼───────┤
││││││││
│├───────┼─────┼────┼────────┼─────┼───────┤
│分支机构│││││││
│概况│││││││
│├───────┼─────┼────┼────────┼─────┼───────┤
││││││││
│├───────┼─────┼────┼────────┼─────┼───────┤
││││││││
│├───────┼─────┼────┼────────┼─────┼───────┤
││││││││
├────┴─┬─────┴─────┴─┬──┴──────┬─┴─────┴───────┤
│││││
│前事务所名称││前事务所││
│││审核报告编号││
└──────┴─────────────┴─────────┴───────────────┘
编注说明：前事务所名称、前事务所审核报告编号行次填写以前年度审核事项与本次审核事项相同的事务所名称及审核报告编号。
附表2 企业所得税_________________审核事项说明
我们接受委托，对贵单位_________年度企业所得税________________进行了审核，现将审核情况说明如下：
一、主要会计政策
1、执行《会计制度》及有关规定
2、会计年度自年月日至月日
3、会计核算方法：
其中：坏帐准备计提方法及比例
存货核算方法
固定资产及折旧核算方法
无形资产计价和摊销方法
记帐本位币
其他
二、审核情况说明(可附纸说明)
1、审核事项形成的原因：
2、审核中发现问题的说明：
三、委托单位对审核事项的意见
委托单位盖章
年月日
附表3企业弥补亏损审核表
金额单位：元
┌────┬─┬─┬───────┬────┬────┬─────────┬────┬─────────┐
││行│年│亏损额│累计已弥│纳税调│弥补金额│弥补后│补污后亏损余额│
│项目│次│度├───┬───┤补亏损额│整后所得├────┬────┤的所得├───┬─────┤
││││企业申│中介审│││企业申请│中介审核││企业│中介机构审│
││││报亏损│核确认│││补亏额│确认数││填列数│核确认数│
│││││数││││││││
├────┼─┼─┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼─────┤
│││ 1│2 │3 │4 │5 │6 │7 │ 8=5－7│9 │10=3－7│
├────┼─┼─┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼─────┤
│弥补年度│1 ││×│×│×│││││ × │ × │
├─┬──┼─┼─┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼─────┤
││ (1)│2 │││││×│││×│││
│├──┼─┼─┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼─────┤
│亏│ (2)│3 │││││×│││×│││
│损├──┼─┼─┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼─────┤
│年│ (3)│4 │││││×│││×│││
│度├──┼─┼─┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼─────┤
││ (4)│5 │││││×│││×│││
│├──┼─┼─┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼─────┤
││ (5)│6 │││││×│││×│││
├─┴──┴─┴─┴───┴───┴────┴────┴────┴────┴────┴───┴─────┤
││
│中国注册会计师(中国注册税务师)签字：│
││
││
││
└───────────────────────────────────────────────────┘
注：亏损额用“正数”表示
附表4“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表
金额单位：元
┌─────────────────────────────────┐
│新产品、新技术、新工艺的名称：│
││
├──────────────┬─────┬───────┬────┤
│项目│企业填列数│中介机构确认数│备注│
├──────────────┼─────┼───────┼────┤
│技术开发费上年列支及使用数││││
├──────────────┼─────┼───────┼────┤
│技术开发费本年列支及使用数││││
├──────────────┼─────┼───────┼────┤
│比上年同期增加额││││
├──────────────┼─────┼───────┼────┤
│比上年增长比例││││
├──────────────┼─────┼───────┼────┤
│本年应纳税所得额││││
├──────────────┼─────┼───────┼────┤
│本年抵押应纳税所得额││││
├──────────────┼─────┼───────┼────┤
│本年抵扣后的实际应纳税所得额││││
├──────────────┴─────┴───────┴────┤
│中国注册会计师(中国注册税务师)签字：│
││
││
└─────────────────────────────────┘
附表6企业财产损失税前扣除审核表
会计期间或截止日：金额单位：元
┌──────┬──┬──┬────┬─────┬───────┬───────┬───────┐
│财产损失种类│资产│计提│保险公│过失人赔偿│残值或变价收入│清理费用│ 财产损失净额 │
││原值│折旧│司(赔偿)│(责任人)├───┬───┼───┬───┼───┬───┤
││││││未审数│审定数│未审数│审定数│未审数│审定数│
││││││││││││
├──────┼──┼──┼────┼─────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
││││││││││││
├──────┼──┼──┼────┼─────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
││││││││││││
├──────┼──┼──┼────┼─────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
││││││││││││
├──────┼──┼──┼────┼─────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
││││││││││││
├──────┼──┼──┼────┼─────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
││││││││││││
├──────┼──┼──┼────┼─────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
││││││││││││
├──────┴──┴──┴────┴─────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┤
│中国注册会计师(中国注册税务师)签字：│
└───────────────────────────────────────────────┘
附表5 技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表
抵免年度：金额单位：元
┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────┐
││设备购置年度│
│项目├────────┬────────┬────────┬────────┬────────┤
││年│年│ 年 │ 年 │ 年 │
│├───┬────┼───┬────┼───┬────┼───┬────┼───┬────┤
││企业│中介机构│企业│中介机构│企业│中介机构│企业│中介机构│企业│中介机构│
││填列数│确认数│填列数│确认数│填列数│确认数│填列数│确认数│填列数│确认数│
├───────────────────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┤
│1、以前年度结转未抵免的投资余额 ││* ││* ││* ││* ││* │
├───────────────────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┤
│2、基期应缴所得税额 ││* ││* ││* ││* ││* │
├───────────────────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┤
│3、本年度抵免前应缴所得税额 │* │* │* │* │* │* │* │* │││
├───────────────────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┤
│4、与基期相比本年度新增应缴所得税额 │││││││││││
├───────────────────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┤
│5、本年度抵免所得税额 │││││││││││
├───────────────────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┤
│6、结转以后年度抵免所得税的投资余额 │││││││││││
├───────────────────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┤
│7、中介机构确认的本年度抵免所得税额 │* ││* ││* ││* ││* ││
├───────────────────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┤
│8、中介机构确认结转以后年度抵免的余额 │* ││* ││* ││* ││* ││
├───────────────────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┤
│9、中介机构确认不得结转抵免的投资余额 │* ││* ││* ││* ││* ││
├───────────────────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┤
││
│中国注册会计师(中国注册税务师)签字：│
││
││
││
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
附表7 企业提高广告费税前扣除比例审核表
会计期间或截止日： 金额单位：元
┌───┬───────┬────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┐
│栏次│ 广告播出途径 │广告发布│ 上年广告费支出情况 │ 本期广告费审核情况 │
│││者名称├────┬───┬───┬────┼────┬────┬────┬──────┬─────┬─────┤
││││上年广告│允许扣│允许扣│结转下年│本期审核│本期广告│其中：粮│实际│允许│需提高广│
│行次│││赞支出额│除比例│除额│扣除额│后的营业│支出帐面│食白酒广│列支额│扣除额│告费比例│
││││││││收入│数│告支出额│││(％)│
├───┼───────┼────┼────┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┤
││1 │2 │3 │4 │5 │ 6=3－5│7 │8 │9 │10=8－9＋6 │ 11=7×4 │12<10÷7│
├───┼───────┴────┼────┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┤
││合计│││││││││││
├───┼───────┬────┼────┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┤
│1 │广播电视台广告│││…│…│…│ … ││││…│…│
├───┼───────┼────┼────┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┤
│││││…│…│…│ … ││││…│…│
├───┼───────┼────┼────┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┤
│││││…│…│…│ … ││││…│…│
├───┼───────┼────┼────┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┤
│2 │报刊杂志广告│││…│…│…│ … ││││…│…│
├───┼───────┼────┼────┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┤
│││││…│…│…│ … ││││…│…│
├───┼───────┼────┼────┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┤
│││││…│…│…│ … ││││…│…│
├───┼───────┼────┼────┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┤
│3 │广告礼品│││…│…│…│ … ││││…│…│
├───┼───────┼────┼────┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┤
│││││…│…│…│ … ││││…│…│
├───┼───────┼────┼────┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┤
│││││…│…│…│ … ││││…│…│
├───┼───────┼────┼────┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┤
│4、 │其他│││…│…│…│ … ││││…│…│
├───┼───────┼────┼────┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┤
│││││…│…│…│ … ││││…│…│
├───┼───────┼────┼────┼───┼───┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┤
│││││…│…│…│ … ││││…│…│
├───┴───────┴────┴────┴───┴───┴────┴────┴────┴────┴──────┴─────┴─────┤
│中国注册会计师(中国注册税务师)签字：│
││
└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
附表8企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核表
会计期间或截止日： 金额单位：元
┌───────┬───────┬──┬───────┬───────┬───────┬───────┐
│固定资产种类│原值│性能│原折旧年限│现折旧年限│影响当年应纳│影响当年应│
│││用途│及方法│及方法│税所得额│纳税额│
├───┬───┼───┬───┼──┼───┬───┼───┬───┼───┬───┼───┬───┤
│企业│中介│企业│中介││企业│中介│企业│中介│企业│中介│企业│中介│
│填列数│确认数│填列数│确认数││填列数│确认数│填列数│确认数│填列数│确认数│填列数│确认数│
├───┼───┼───┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
││││││││││││││
├───┼───┼───┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
││││││││││││││
├───┼───┼───┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
││││││││││││││
├───┼───┼───┼───┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
││││││││││││││
├───┴───┴───┴───┴──┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┤
│中国注册会计师(中国注册税务师)签字：│
└──────────────────────────────────────────────────┘
附表9企业所得税纳税申报审核表(2—1)
审核年度： 年月日至年月日 金额单位：元
┌─────────┬─────┬─────┬───────────────────┐
│计算机代码：││申报单位││
├─────────┼─────┴─────┴───────────────────┤
│地址及电话││
├─────────┼─────┬─────┬───────────────────┤
│经济类型││行业││
├─────────┴─────┴─────┴───┬─┬─────────────┤
││行│本期累计数│
│ 项目 │次├─────┬───────┤
│││企业填列数│中介机构确认数│
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│一、销售(营业)收入│ 1│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│减：销售折扣与折让│ 2│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│销售(营业)成本│ 3│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│销售(营业)费用│ 4│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│销售(营业)税金及附加│ 5│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│二、销售(营业)利润│ 6│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│加：代购代销收入│ 7│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│其它业务利润│ 8│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│其中：技术转让收益│ 9│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│ 境外劳务收益 │10│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│减：管理费用│11│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│其中：研究新产品、新技术、新工艺发生的费用│12│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│财务费用│13│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│汇兑损失│14│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│三、营业利润│15│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│加：投资收益│16│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│其中：联营企业分回利润│17│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│ 境外投资收益 │18│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│ 股息收益 │19│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│ 国库券利息收入 │20│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│国家补贴收入│21│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│营业外收入│22│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│减：营业外支出│23│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│加：以前年度损益调整额│24│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│四、利润总额(纳税调整前所得)│25│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│加：纳税调整增加额│26│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│减：纳税调整减少额│27│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│五、纳税调整后所得│28│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│减：弥补以前年度亏损│29│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│减：免税所得│30│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│其中：免税的囝债利息所得│31│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│免税的补贴收入│32│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│免税的纳入预算管理的基金、收费或附加│33│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│免于补税的投资收益│34│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│免税的技术转让收益│35│││
├─────────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│免税的治理“三废”收益│36│││
└─────────────────────────┴─┴─────┴───────┘
企业所得税纳税申报审核表(2—2)
┌───────────────────────┬─┬─────────────┐
│项目│行│本期累计数│
││次├─────┬───────┤
│││企业填列数│中介机构确认数│
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│ 免税的股息收入 │37│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│ 免税的高等学校、中小学培训收入 │38│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│ 免税的科研单位、大专院校技术收益 │39│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│ 免税的为农业生产提供的技术、劳务收入 │40│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│ 其它免税所得 │41│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│六、应纳税所得额，│42│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│减：研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额│43│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│七、抵扣后的应纳税所得额│44│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│适用税率│45│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│八、应纳所得税额│46│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│减：减、免所得税额│47│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│减：技术改造国产设备投资抵免税额│48│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│加：联营企业利润补税额│49│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│股息收入补税额│50│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│中外合资企业补税额│51│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│投资收益补税额│52│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│境外收益补税额│53│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│九、应缴入库所得税额│54│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│加：期初未缴所得税额│55│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│查补以前年度税额│56│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│减：实际已缴纳所得税额│57│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│十、期末应补(退)所得税额│58│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│减：本期申报延交数额│59│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│十一、实际应补(退)所得税额│60│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│十二、应缴城市集体服务事业费│61│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│其中：本期入库城市集体服务事业费│62│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│十三、税后利润│63│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│十四、补充资料：期末(平均)职工人数(人)│64│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│工资总额(实发数)(元)│65│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│其中：税前扣除部分(元)│66│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│技术合同成交金额│67│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│实现技术交易额│68│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│实现技术交易净额│69│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│提取奖酬金│70│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│安置待业人员(人)│71│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│安置四残人员(人)│72│││
├───────────────────────┼─┼─────┼───────┤
│国有企业中集体资本金比例应缴税款│73│││
├───────────────────────┴─┴─────┴───────┤
│中国注册会计师(中国注册税务师)签字：│
││
└───────────────────────────────────────┘
附表10 企业所得税纳税调整项目审核表
审核年度：年月日至年月日 金额单位：元
┌──┬─────────────────┬──────────────┐
│行次│ 项目 │ 本期累计 │
││├─────┬─────┬──┤
│││企业填列数│中介确认数│备注│
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│ 1│一、纳税调整增加额││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│ 2│1、超过规定标准项目 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│ 3│(1)工资支出 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│ 4│(2)职工福利费 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│ 5│(3)职工教育经费 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│ 6│(4)工会经费 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│ 7│(5)利息支出 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│ 8│(6)业务招待费 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│ 9│(7)公益救济性捐赠 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│10│(8)提取折旧费 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│11│(9)无形资产摊销 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│12│(10)广告费││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│13│(11)业务宣传费││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│14│(12)管理费││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│15│(13)其他││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│16│2、不允许扣除项目 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│17│(1)资本性支出 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│18│(2)无形资产受让、开发支出 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│19│(3)违法经营罚款和被没收财物损失 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│20│(4)税收滞纳金、罚金、罚款 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│22│(5)灾害事故损失赔偿 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│22│(6)非公益救济性捐赠 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│23│(7)非广告性质赞助支出 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│24│(8)粮食类白酒广告费 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│25│(9)为其他企业贷款担保的支出项目 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│26│(10)与收入无关的支出││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│27│3、应税收益项目 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│28│(1)少计应税收益 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│29│(2)未计应税收益 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│30│(3)收回坏帐损失 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│31│二、纳税调整减少额││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│32│1、联营企业分回利润 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│33│2、境外收益 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│34│3、管理费 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│35│4、其他 ││││
├──┼─────────────────┼─────┼─────┼──┤
│36│││││
├──┴─────────────────┴─────┴─────┴──┤
│中国注册会计师(中国注册税务师)签字：│
││
││
└───────────────────────────────────┘
附表11 企业所得税减免项目审核表
审核年度： 年月日至年月日金额单位：元
┌────────────┬──┬────────┬──┬────────┬────────┐
│项目│行次│所得额│税率│应纳税额│减免税额│
││├───┬────┤├───┬────┼───┬────┤
│││企业填│中介机构││企业填│中介机构│企业填│中介机构│
│││列数│确认数││列数│确认数│列数│确认数│
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼────┼───┼────┤
│合计│ 1││││││││
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼────┼───┼────┤
│一、高新技术企业│ 2││││││││
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼────┼───┼────┤
│二、新办第三产业企业│ 3││││││││
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼────┼───┼────┤
│其中：咨询信息服务业│ 4││││││││
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼────┼───┼────┤
│三、新办资源综合利用企业│ 5││││││││
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼────┼───┼────┤
│四、受灾企业│ 6││││││││
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼────┼───┼────┤
│五、劳动就业服务企业│ 7││││││││
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼────┼───┼────┤
│六、校办企业│ 8││││││││
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼────┼───┼────┤
│七、福利生产企业│ 9││││││││
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼────┼───┼────┤
│八、乡镇企业│10││││││││
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼────┼───┼────┤
│九、监狱劳教性企业│11││││││││
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼────┼───┼────┤
│十、国有农口企业│12││││││││
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼────┼───┼────┤
│其中：种植业│13││││││││
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼────┼───┼────┤
│养殖业│14││││││││
├────────────┼──┼───┼────┼──┼───┼─
