州直各单位： 州人民政府同意州审计局制定的《德宏州本级2009年度预算执行和其他财政财务收支审计工作方案》，现转发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
二〇〇九年四月七日
德宏州本级2009年度财政预算执行和其他财政财务收支审计工作方案
为保证本级预算执行情况及其他财政财务收支审计工作的顺利进行，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》、《云南省地方预算执行情况审计监督规定》，按照《审计机关审计方案准则》和2009年全州审计工作计划，制定本审计工作方案。
一、审计工作目标
坚持审计服务发展、审计促进和谐、审计关注民生的科学审计理念，切实深化财政审计工作。以财税部门及参与组织执行本级预算收支的部门、单位的审计为主导，围绕政府关心、社会关注方面的普偏性、倾向性问题，突出对民生工程、重点工程及社会保障、涉农惠民等专项资金的使用效益情况进行审计，揭露因管理漏洞、体制弊端、制度缺陷等造成的一些重大违纪违规问题，从机制、体制和制度建设等方面分析产生的原因，为政府加强对本级财政收支的预算管理，为人大审查、监督预算执行情况服务。
通过审计，一是基本摸清州本级全部政府性资金规模和收支结构，推动州级非税收入收缴管理的进程，以进一步适应政府收支分类改革的要求；二是推进深化部门预算改革，促进健全和完善标准定额体系，使州直部门预算执行逐步趋于规范；三是促进加强专项资金管理，提高专项资金使用效益，落实和完善国家政策。
（一）对财政部门预算执行的总体情况审计。了解州财政预算执行的政策、制度的建立健全情况，以及为确保预算执行所采取的措施；检查预算编制的合规性、科学性及完整性；对重点支出进行分析对比分析；以规范预算编制管理行为，促使财政部门严格预算的编制和执行，规范财政支出审批制度，建立支出单位的效益考核制度，做到本级预算收支内容真实、完整。
（二）对地税部门预算执行情况审计，以整顿税收会计核算秩序为重点，揭露并查处税收会计信息严重失真问题，促使税务部门建立健全税源监督与控制机制，不断提高税收征管质量，加强税源管理，规范税收征管行为，做到依法治税。
（三）对部门预算执行情况审计，了解州直部门预算编制、执行情况，审查财政性资金的拨付及管理使用情况，掌握其预算内外资金的来源、收支规模、管理方式，促进其规范管理和提高财政性资金的使用效益。
（四）对专项资金审计以促进强化资金管理、提高资金使用效益为重点，促使财政专项资金管理明显改善，挤占挪用损失明显减少，资金使用效益明显提高。
二、审计内容和重点
围绕2009年预算执行审计总体目标，组织对州本级2008年度财政预算执行和州直5个部门和单位2008年度预算执行以及其他财政财务收支进行审计，并对部分财政专项资金（基金）来源、使用、管理和效益情况、重大投资建设项目决算情况等进行审计和审计调查。具体是：
（一）继续关注省对下一般性转移支付和缓解县乡财政困难奖补资金的管理使用情况
按照省审计厅与省财政厅联发的《关于审计省对下一般转移支付和缓解县乡财政困难奖补资金的通知》（云审发〔2008〕10号）要求，继续关注省对下一般性转移支付和缓解县乡财政困难奖补资金两项资金安排使用和政策目标实现情况。
（二）2008年度州本级预算执行情况
1．州本级预算执行总体情况。主要审查州财政局年度预算编制情况；财政部门向州直各部门批复预算情况；年中预算变更和调整情况、对各部门资金追加以及年终批复决算情况，评价本级预算执行总体效果。
2．州本级预算收入组织情况，主要审查州财政局、州地税局等预算收入组织部门和单位，是否依照法律法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入，有无越权擅自减征或搞先征后返、截留、占用、挪用预算收入；州地方金库是否按照财政预算管理体制的规定，划分、报解预算收入。必要时延伸审计相关单位税收缴纳情况。
3．州本级预算支出安排情况。主要审查州财政局办理的预算支出中是否存在无预算、超预算拨款、随意改变支出用途等问题；分析经常性预算支出、专项资金支出和建设性支出等财政支出的结构；反映重点支出的安排及到位情况，上级财政补助资金的安排和使用情况；揭露和纠正财政性资金分配使用过程中存在的不合理、不规范和效益不高的问题。
4．州本级预算执行结果及资金平衡情况。主要审查州本级决算草案所列的内容、项目是否与年初预算和调整后的预算内容、项目相对应，查实与预算有较大出入的项目，并分析原因，以反映决算草案是否真实，并关注与县（市）财力结算情况、结转下年支出情况、预算资金暂存暂付情况。
5．州本级预算执行过程中需审计的其他情况。
（三）州直部门预算执行情况（另附审计工作方案）
主要审计州旅游局、州经济委、州科技局、州畜牧局、州招商局5个部门和单位2008年度预算执行情况。
（四）其他财政收支情况
主要审计州本级未纳入预算管理的政府性基金、预算外资金等财政性资金收支规模、结构及管理情况。
1．可用规模和来源结构情况。主要摸清其他财政性资金的规模和结构，审查其来源是否合规，有无增加企业负担的行为。
2．支出总额和结构情况。主要摸清其他财政性资金的分配和使用情况，审查其投向是否合理，对部分财政性资金的使用效益情况进行延伸审计或调查。
3．结余以及资金的管理情况。主要审查财政性资金结余情况，有无挤占、挪用和互相串用等现象。
（五）专项审计和审计调查情况
州审计局组织县市审计机开展对财政支农专项资金、企业职工基本养老保险基金、农村中小学教育危房改造专项资金、新型农村合作医疗基金、抗震救灾等专项资金的来源、分配、拨付、管理及使用情况审计。
1．财政支农资金审计
主要检查2008年度各级财政（中央、省、地、县）预算安排的农业、林业、水利、扶贫等财政支农专项资金到位、分配、拨付、管理、使用的真实、合法、效益情况；分析财政支农专项资金支出结构，揭示财政支农专项资金管理、使用中存在的违规违纪和损失浪费问题，提出进一步加强财政支农资金管理、提高资金使用效益的意见和建议。6月中旬完成。
2．企业职工基本养老保险基金审计。
州审计局组织县市审计机关开展对2008年企业职工基本养老保险基金的筹集、管理使用情况的审计，全面掌握我州企业职工基本养老保险基金的收支规模、基金结余分布及基金管理运行情况，从深层次揭露资金筹集、管理使用中存在的突出问题，促进我州各级政府及有关管理部门加强养老保险基金的管理，严格落实养老保险的各项政策、切实维护参保人员的合法权益。
3．农村中小学教育危房改造资金审计。
州审计局组织县市审计机关开展对农村中小学校舍维修改造资金使用的真实性、合法性和效益性的审计，揭示现行管理体制中存在的问题，并深入分析问题产生的原因，促进相关部门按照有关规定合理使用专项资金，提高资金的使用效益。
4．新型农村合作医疗补基金审计。
州审计局组织县市审计机关对2008年新型农村合作医疗基金来源、运用及管理情况进行审计。摸清我州新型农村合作医疗基金筹集、管理、使用的总体情况，揭示制度运行中存在的主要问题，尤其是带有苗头性、倾向性问题，研究分析原因，提出审计建议，推动各级加大支持力度，完善筹资机制，加强和规范基金的管理。
5．抗震救灾专项资金审计
州审计局组织县市审计机关全面开展对中央安排与拨付我州的救灾资金、地方各级财政安排的救灾资金、政府部门及社会团体、有关单位接收捐赠资金、物资的分配、拨付、管理和使用情况进行跟踪审计。全面掌握我州财政专项安排和接受捐赠款物的实际数量及分配、调拨、管理、使用情况。促进有关部门建立、健全相关制度，规范资金的管理。
6．退耕还林工作专项经费审计
对州本级2002年-2008年退耕还林工程政策的落实、资金的管理、使用及退耕还林工程的实施效益情况进行审计。客观分析了当前退耕还林工程资金管理、使用中存在的问题。注意研究能够促进农村生产力发展、促进退耕还林工程开展的一些新情况、新问题，促进相关部门完善政策和管理办法和工作措施。
（六）固定资产投资情况
1．重点工程项目竣工决算审计
州审计局组织对国家投资建设的芒市会堂、芒市体育馆、州交通局办公楼、政务公开服务中心装修工程项目竣工结算进行审计。全面掌握建设项目全部资金投入情况和预算（概算）执行情况，重点对建设单位编制的竣工决算的真实、完整及其财产交付的情况进行审计。促进建设及参建单位改善和加强内部管理，提高资金使用效益；节约投资，保护国家和人民的利益。
2．新增中央预算内投资项目审计
按照省审计厅授权，我局对总投资在1000万元以下的瑞丽江国际界河治理工程、安全饮水工程、盈江那邦道国际界河治理工程、陇川县章凤口岸南宛河界治理工程、陇川县城市垃圾处理工程、梁河县城市生活垃圾处理工程等新增中央预算内投资项目实施全过程跟踪审计。及时掌握新增中央预算内投资项目实施地政府及相关部门履行责任主体职责情况、项目资金投向到位情况、资金管理使用等情况。确保新增中央投资资金及时、足额到位，使用管理安全透明，尽早发挥应有效益。
三、审计组织与分工
在局党组的统一领导下，成立由局长郝豫昆为组长，副局长刘宗燕、雪琳为副组长，各业务科室负责人组成的本级预算执行审计协调小组，负责预算执行审计实施指导工作，并协调解决实施过程中遇到的各种矛盾和问题。
财政金融审计科根据局预算执行审计协调小组意见代拟工作方案，交局长办公会审核后征求州政府、人大财经委意见，定稿报州政府批准后实施。
州财政、地税审计主要由财政金融审计科负责实施；州直部门预算执行情况审计及专项资金审计及审计调查，由相关科室负责实施。
参与预算执行审计的业务科室按照审计管辖范围，根据预算执行审计工作方案的要求，研究制定各自负责项目的审计实施方案，报经分管局长批准后组织实施。
各审计组要及时进点，按规定时间完成审计现场实施工作，及时完成审计报告，报告完成后交同级审报告起草小组拟写审计结果报告和代行政府拟写审计工作报告。
四、工作要求
（一）加强协调、树立一盘棋思想。预算执行审计是审计机关永恒的主题，所有参审科的审计工作都应体现和适应预算执行审计的要求，充分发挥预算执行审计工作的整体合力。
（二）执行准则、确保审计质量。参审科要按照审计项目质量控制办法，对审计项目的质量负责；各审计组长和审计人员要对其审计的分项目审计质量负责，以确保预算执行审计的全过程质量。
（三）及时沟通、发挥整体效应。各参审科在预算执行审计中要相互配合，对审计相关资料应信息共享，及时沟通审计工作情况。
