审计署审计结果公告2010年第11号－－90个国外贷援款项目2009年度公证审计结果-审计署法律法规-法邦网手机站

审计署审计结果公告（2010年第11号） 90个国外贷援款项目2009年度公证审计结果（二○一○年六月十二日公告）

根据《中华人民共和国审计法》和相关国外贷援款协议的规定，审计署组织国外贷援款项目审计服务中心和相关特派员办事处于2009年，对由中央单位执行或组织执行的90个国外贷援款项目2008年度财务收支和项目执行情况进行了公证审计，向国外贷援款机构出具了92份审计报告（有2个项目按照国外贷援款机构的要求各出具了2份审计报告）。审计工作是按照国际审计准则和中国国家审计准则进行的。一、基本情况 90个国外贷援款项目包括21个贷款项目和69个赠款或援助项目（详见附件）。按项目的贷援款机构划分，其中世界银行项目40个、亚洲开发银行项目9个、联合国开发计划署项目36个、英国国际发展部项目5个。这90个项目涉及农业、能源、交通、教育、卫生、城市建设和环境保护等领域，计划投资总额折合人民币1503.28亿元，其中协议利用外资额折合人民币265.57亿元。截至2008年12月31日，项目累计完成投资额折合人民币1074.65亿元，其中累计利用外资额折合人民币180.49亿元。在已出具的92份审计报告中，无保留意见的审计报告82份，占89.13%；有保留意见的审计报告10份，占10.87%。审计结果表明，国外贷援款项目总体执行情况较好。项目主管部门较好地履行了管理职责，在指导、监督和评估项目执行，提高项目资金使用效益等方面发挥了积极作用；大部分项目单位能够认真执行国家财经法规和贷援款协议，内部控制制度健全有效，会计核算和财务管理比较规范。国外贷援款项目的实施有效弥补了资金投入的不足，引进了项目管理的先进经验，促进了管理理念的更新和管理人才的培养，在促进我国经济社会发展、环境保护和借鉴国际先进管理经验等方面发挥了积极作用，取得了较好的经济和社会效益，对推动我国经济社会全面协调可持续发展产生了积极的影响。但审计也发现部分项目单位在财务核算、项目和资金管理等方面存在一些问题。二、审计发现的主要问题（一）10个项目中存在的问题对被审计单位财务报表或项目特定目的的财务报表产生重大影响，出具了有保留意见报告（详见附件）。主要问题包括：未按相关会计准则和赠款协定要求编制报表；由于审计范围受限，无法核实部分执行单位项目执行情况及贷款资金使用情况；虚列支出或支出证据不足；报表数据不准确等。（二）47个项目中存在违反国家法规、贷（援）款协定问题和内部控制缺陷（详见附件），但未对被审计单位财务报表或项目特定目的的财务报表造成重大影响，出具了无保留意见报告。主要问题包括：8个项目的2.18亿元国内配套资金未及时、足额到位，占项目总数的8.88%；7个项目涉及的地方财政部门或项目单位滞留资金0.21亿元，占项目总数的7.77%；1个项目（亚洲开发银行贷款郑州至西安铁路项目）未按时缴纳资本金4.56亿元，占项目总数的1.11%；37个项目财务管理不规范，占项目总数的41.11%，主要是存在未按规定设置账簿、会计核算和账务处理不够规范、内控制度不够健全等问题；16个项目的投资完成额比例偏低或提款报账进度较慢，占项目总数的17.77%。三、审计处理和整改情况对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告，提出了审计意见和建议。各项目单位高度重视审计反映的问题，认真整改。截至2009年12月底，出具有保留意见报告的10个项目中，除世界银行赠款进城务工农民子女义务教育研究项目因项目执行完毕，无法提供整改资料外，其余项目的执行单位均已接受审计意见，对报表进行了调整，并采取措施，加强了项目管理。47个存在违反国家法规、贷（援）款协定问题和内部控制缺陷的项目中，未到位的2.18亿元配套资金，有0.72亿元已到位；滞留的0.21亿元项目资金，有0.15亿元已拨付到位；未按时缴纳的资本金4.56亿元，有4亿元已缴纳。对财务管理不规范的问题，有关项目单位调整了账目，健全完善了财务管理制度，并加强了对财务人员的培训。对项目实施进度缓慢的问题，有关项目单位通过抓紧采购设备和加强项目工程进度管理等工作，加快了进度，同时加强了与财政部门的沟通协调，完善了报账程序，加快了提款报账进度。附件： 2009年度90个国外贷援款项目审计报告披露问题及整改情况（本公告中美元折算人民币按2008年12月31日基准汇率1美元兑6.8346元人民币计算。）序号项目名称项目性质贷援款机构审计师意见类型审计报告数量有保留意见报告披露问题及整改情况违反国家法规、贷（援）款协定问题和内部控制缺陷及整改情况整改情况问题内容整改情况国内配套资金不到位问题涉及金额（万元）滞留项目资金问题涉及金额（万元）是否存在财务管理不规范问题项目进度缓慢问题 1 中国征地移民工作指南及检测体系建设项目赠款世界银行无保留意见 1 是已整改 2 可再生能源发展项目赠款世界银行无保留意见 1 416.82 配套资金问题正在协商解决。 3 宜兴抽水蓄能电站项目贷款世界银行无保留意见 1 4 中国贫困农村社区主导型发展项目赠款世界银行无保留意见 1 5 中国供热改革与建筑节能项目赠款世界银行无保留意见 1 6 财政部社会保险精算能力建设项目赠款世界银行无保留意见 1 7 国际金融组织项目监测与评价项目赠款世界银行无保留意见 1 8 林业持续发展项目保护地区管理部分赠款世界银行无保留意见 1 9 第四期技术合作项目贷款世界银行无保留意见 1 10 长江干堤加固项目贷款世界银行无保留意见 2 11 进城务工农民子女义务教育研究项目赠款世界银行有保留意见 1 专家咨询费1万美元支出依据不足；同时项目办未能按照相关规定编制报表，不符合会计准则和赠款协定要求。未提供整改资料。是未提供整改资料 12 林业持续发展项目人工林营造部分贷款世界银行无保留意见 1 1772.35 是已落实配套资金40万元，其余配套资金正在协商解决；财务管理不规范问题已整改。 13 中国经济改革实施技术援助项目贷款世界银行无保留意见 1 14 非政府组织参与艾滋病性病预防的能力建设项目赠款世界银行无保留意见 1 15 中国哈龙整体淘汰项目赠款世界银行无保留意见 1 1、广东胜捷消防设备有限公司执行的项目截至审计日一直没有启动，目前处于停顿状态。 2、广东省公安厅消防局未能在合同规定时间内制订并颁布广东省哈龙回收政策和建立回收哈龙信息管理模式。已采取措施，加快项目实施进度。 16 中国PU泡沫行业CFC-11整体淘汰计划项目赠款世界银行无保留意见 1 是按照合同规定，该项目应于2008年底全部完成，但截至2008年底，浙江省项目办尚未完成执法监督检查工作和试车料回补工作；江苏省项目办尚未完成企业培训、公众宣传和执法监督检查工作；山东省和广东省项目办尚未完成企业培训、公众宣传报告和执法监督检查工作。财务管理不规范问题已整改；已采取措施，加快项目实施进度。 17 第四个蒙特利尔议定书臭氧消耗物质淘汰项目赠款世界银行无保留意见 1 18 中国三氯乙烷生产淘汰行业计划项目赠款世界银行无保留意见 1 北京思路创新科技有限公司执行的TCA生产行业管理信息管理系统开发项目，项目进度滞后于项目计划。已采取措施，加快项目实施进度。 19 禽/人流感信托基金赠款高致病性禽流感及人流感大流行防控能力建设项目赠款世界银行无保留意见 1 是已整改 20 中国火电效率项目赠款世界银行无保留意见 1 21 中国化工行业CFC生产整体淘汰项目赠款世界银行无保留意见 1 中国ODS替代品发展战略项目（二期）进展缓慢。已采取措施整改，目前已提交项目报告，待验收合格后项目即结项。 22 招投标法律的起草及颁布执行项目赠款世界银行无保留意见 1 23 第九个卫生发展项目贷款世界银行有保留意见 1 列支不合格支出共计人民币 843，831.69 元。已采取措施，调整账目，修改报表。 444.59 47.65 是贷款办部分项目活动未按期完成。配套资金问题正在协商解决；滞留资金已整改到位；财务管理不规范问题已整改；项目进度缓慢问题已采取措施，加快项目实施进度。 24 中国面向贫困人口的农村水利改革项目赠款世界银行无保留意见 2 190 是江苏、安徽部分项目未按计划实施。配套资金问题已全部整改到位；财务管理不规范问题已整改；项目进度问题，江苏省完成项目总投资的97%，安徽省肥西县和含山县分别完成总投的97% 和100%。 25 中国四氯化碳生产和助剂（I期）应用行业整体淘汰项目赠款世界银行无保留意见 1 CTC在线监测项目执行进度落后于工作大纲。已采取措施，加快项目实施进度。 26 中国四氯化碳生产和助剂（II期）应用行业整体淘汰项目赠款世界银行无保留意见 1 是部分技援项目执行进度落后于工作大纲财务管理不规范问题已整改；项目进度缓慢问题已采取措施，加快项目实施进度。 27 中国会计改革与发展项目贷款世界银行无保留意见 1 项目进展缓慢：未能建立一个专门的项目管理办公室对项目进行统一管理，致使项目进展缓慢、执行效率降低。已成立项目办公室，加快了项目实施进度。 28 国家铁路II项目贷款世界银行无保留意见 1 29 微小企业转贷款项目贷款世界银行无保留意见 1 是已整改 30 中国节能融资项目-中国进出口银行贷款世界银行有保留意见 1 违规发放贷款1，225万元；个别项目单位转移信贷资金3，500万元；部分项目实际工程建设内容与可研报告不符；货物采购和设备安装合同招投标程序不规范；贷款企业以无真实贸易背景的合同提取贷款；由于审计范围受限，无法核实部分执行单位项目执行及贷款资金使用情况。已采取措施，要求补充相关资料，加强招投标管理，严格贷款审核。 31 中国结核病控制项目贷款世界银行无保留意见 1 5080.44 809.68 是新疆、河南、甘肃、福建、贵州、陕西、广西等省（自治区）提款报账进度缓慢。配套资金甘肃省已全部下拨，河北省已落实部分资金，河南、湖南、湖北、云南、贵州、内蒙等省（自治区）项目管理单位正在采取措施落实；滞留资金陕西、河南、重庆、贵州省（市）资金已全部下拨。福建、甘肃、湖北、云南省正采取措施，加快资金落实；财务管理不规范问题已整改；项目进度问题已采取措施，争取在年底前完成提款报账工作，保证项目资金的高效使用。 32 中国可再生能源规模化发展项目赠款世界银行有保留意见 1 咨询服务费人民币1，454，509.06元滞留于国家发改委能源研究所的银行账户。已整改。 160.40 是滞留资金已拨付102万元，其余资金正采取措施，协商解决。财务管理不规范问题已整改 33 农业科技项目贷款世界银行无保留意见 1 9378.35 167.60 是陕西、湖南省配套资金已全部到位。黑龙江省到位1410.7万元，安徽省正在采取措施落实；滞留资金已全部整改到位；财务管理不规范问题已整改。 34 中国白蚁防治氯丹灭蚁灵替代示范项目赠款世界银行无保留意见 1 是已整改 35 中国节能促进项目二期赠款世界银行无保留意见 1 是已整改 36 多氯联苯管理和处置示范项目赠款世界银行有保留意见 1 浙江省项目办会计报表虚列人民币支出 587，790.50元。相关支出已实际支付完毕，今后将采取措施加强项目管理。是已整改 37 加强灌溉农业三期项目贷款世界银行无保留意见 1 4590 903 是截至2008年底，内蒙古自治区累计完成投资额占项目总投资的36.74%；云南省完成投资额占项目总投资的34.94%；重庆市完成投资额占计划投资的69.88%；宁夏自治区完成年度投资计划的58.65%。配套资金已全部到位；滞留资金已全部整改到位；财务管理不规范问题已整改；项目进度问题，宁夏自治区全部资金累计完成率超过60%；其他省市、自治区也已采取措施，加快项目实施进度。 38 国家铁路Ⅲ项目贷款世界银行无保留意见 1 征地拆迁进度迟缓，工程进度缓慢。已采取措施，取得较大进展。 39 海河流域水资源与水环境综合管理项目赠款世界银行无保留意见 1 是已整改 40 中国贫困分析、监测与评估方面的能力建设项目赠款世界银行无保留意见 1 是已整改 41 河北张河湾抽水蓄能项目贷款亚洲开发银行无保留意见 1 42 防治土地退化能力建设项目赠款亚洲开发银行无保留意见 1 是已整改 43 太原至中卫铁路项目贷款亚洲开发银行无保留意见 1 是已整改 44 郑州至西安铁路项目贷款亚洲开发银行无保留意见 1 45 铁路安全装备项目贷款亚洲开发银行无保留意见 1 46 黄河防洪项目贷款亚洲开发银行无保留意见 1 滩区安全建设工程公共设施建设缓慢，群众未能按时搬迁。已采取措施，加快项目实施进度。 47 大理至丽江铁路项目贷款亚洲开发银行无保留意见 1 48 宜昌至万州铁路项目贷款亚洲开发银行无保留意见 1 49 农村能源生态建设项目赠款亚洲开发银行无保留意见 1 50 公共私营伙伴关系促进社会经济均衡和可持续发展项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 51 运用远程教育和ICT以提高中国西部贫困地区教师素质项目援助联合国开发计划署有保留意见 1 该项目2008年实际年度工作计划仅有四项活动，本年实际支出大部分为以前年度工作计划的活动。已采取措施，加强项目管理。是已整改 52 南南合作信托基金项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 53 支持中国全面建设小康社会项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 是已整改 54 发展全国联网，提高能源效率项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 是已整改 55 小康社会领导者培训项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 56 中国促进减贫的财税能力建设项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 57 西藏发展与扶贫项目援助联合国开发计划署有保留意见 1 UNDP驻华代表处少记2008年度3季度的支出355，611.00元人民币。已对报表进行调整。是已整改 58 中国农村科技扶贫创新和长效机制探索项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 59 实现千年发展目标的中国清洁发展机制开发合作项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 是已整改 60 中国环境意识项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 61 中国海关现代化，促进贸易便利化与公平发展项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 62 中国少数民族地区绿色能源减贫项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 63 少数民族和民族地区综合扶贫示范项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 10.77 是滞留资金问题已全部整改到位；财务管理不规范问题已整改 64 促进小康和千年发展目标实现的人力资源开发和政府能力建设项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 65 中国东北地区等老工业基地和西部地区人才资源能力建设项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 66 加强中国煤炭安全保障能力建设项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 67 中国农村振兴与土地政策、公共治理和公共服务创新项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 68 提高妇女平等权利及地方治理的参与援助联合国开发计划署有保留意见 1 UNDP驻华代表处2008年度CDR多记支出30，332.73美元。已对报表进行调整。是已整改 69 促进中国东盟经济一体化：中国-越南边境跨境经济合作援助联合国开发计划署无保留意见 1 是已整改 70 政府促进农民工及其家庭融入社会能力建设援助联合国开发计划署无保留意见 1 71 中国省级应对气候变化方案援助联合国开发计划署无保留意见 1 72 农村地区水资源管理与饮水安全项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 73 公平发展公共治理援助联合国开发计划署无保留意见 1 是已整改 74 促进感染者广泛参与项目第二期援助联合国开发计划署无保留意见 1 75 对发展中国治理评估框架的支持援助联合国开发计划署无保留意见 1 是已整改 76 中国-联合国气候变化伙伴框架援助联合国开发计划署无保留意见 1 77 中国湿地生物多样性保护与可持续利用项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 78 中国终端能效项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 是已整改 79 中国南部沿海生物多样性管理项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 50 滞留资金问题已全部整改到位。 80 作物野生近缘植物保护与可持续利用项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 81 中国用于防污漆生产的滴滴涕替代项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 82 中国逐步淘汰白炽灯、加快推广节能灯GEF项目细化工作援助联合国开发计划署无保留意见 1 83 北京奥运公交电动车援助联合国开发计划署无保留意见 1 是已整改 84 中国清洗行业ODS整体淘汰计划项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 85 中国—欧盟生物多样性项目援助联合国开发计划署无保留意见 1 是已整改 86 中国贫困农村社区发展项目－免费义务教育试点赠款项目赠款英国国际发展部无保留意见 1 截止2008年12月31日，项目累计提取赠款，仅占该项目赠款总额的28.18%，而根据协议，项目将于2010年2月31日关闭。已采取措施，加快项目实施进度。 87 中国小流域治理管理项目赠款英国国际发展部无保留意见 1 7.45 是配套资金已全部到位；财务管理不规范问题已整改。 88 中英合作水资源需求管理项目赠款英国国际发展部有保留意见 1 项目运行管理费中列支的人民币124，378.00元，支出证据不足。已对相关凭证进行了补充和说明，并在今后财务管理中加强管理和审核。是已整改 89 中国卫生政策支持项目赠款英国国际发展部有保留意见 1 第三方合同管理单位提交的财务决算中提前列支合同费用1，078，062.81元，导致项目财务报表数据不准确。已采取措施，加强日常财务管理和审核。是已整改 90 中英西南基础教育项目赠款英国国际发展部无保留意见 1 是贵州省部分项目未按年度计划实施，资金使用进度比较缓慢。财务管理不规范问题已整改；项目进度问题已采取措施，加快项目实施进度。合计 92 21880.00 2149.10

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