各县、区人民政府，市政府各部门，市属各单位： 市财政局、市审计局《关于进一步加强全市行政事业单位财务监督管理工作的意见》已经市政府同意，现予批转，请认真贯彻执行。
二○一○年三月四日
关于进一步加强全市行政事业单位财务监督管理工作的意见
为了进一步加强全市行政事业单位财务监督管理，严肃财经纪律，保障国家财政性资金和国有资产的安全完整，根据《会计法》、《行政单位财务制度》、《事业单位财务制度》等法规、政策规定，结合全市行政事业单位目前的财务管理状况，特提出以下意见：
一、明确监督管理的重点领域
加强财务监督管理的单位范围，包括全市各级行政事业单位。重点是教育、城建、环保、民政、卫生、交通、公安以及其它具有执收、执罚权的部门、单位。
二、实行单位主要领导责任制
行政事业单位的主要领导要加强对本单位财务会计工作的领导，并对本单位会计资料的真实性、完整性负责；对本单位国有资产（资源）及其经营收益的安全、完整负责；对本单位严格执行财经法规制度、规范财务管理负责。
行政事业单位主要领导对下属单位的财务会计工作负有指导、监督责任，要切实加强对下属单位财务会计工作的监督管理；并对下属单位国有资产（资源）及其经营收益的规范运行、安全完整负有领导责任。
三、切实加强单位财务会计管理
全市各行政事业单位，要从以下方面进一步加强本单位财务会计管理工作。
1、建立健全本单位的财务会计、资产管理等方面的规章制度，采取切实措施，以保证各项规章制度正常运行。
2、严格执行会计制度规定，只能建立一套法定会计账簿，并将本单位各项收、支事项全部纳入该法定账簿进行统一核算；任何单位不得设立账外账。各单位必须按照行政事业单位银行账户管理规定开设账户，任何单位都不得随意多头开户。
3、严格执行行政事业单位国有资产管理的法律法规，将属本单位的国有资产全部及时登记入账，不得将国有资产进行体外循环，以谋取个人或小团体利益。
4、建立健全财务部门内部管理制衡机制。财会人员必须持证上岗；严格执行出纳与会计必须由不同人员担任、出纳不得与稽核、记账及会计档案管理人员混岗等基本的会计工作制约制度。
5、完善财务管理“一支笔”审批制度。数额比较大的支出应由单位领导班子集体研究决定。
6、加强和完善重大财务、资产事项的决策制度。行政事业单位房屋、建筑物及土地使用权属变更，资产转让、报废以及事业单位对外投资、担保等重大事项，须经领导班子全体成员会议讨论通过。通过后必须按照国有资产管理规定报经同级财政部门批准。专业、技术性强的事项应通过专业部门、人员的技术论证。
7、建立健全单位内部审计制度。各单位内部审计工作由本单位内部审计机构负责，没有内部审计机构的，要确定专门内审人员；单位内部审计机构、人员须独力于财务、资产管理部门之外；单位财务、资产部门须接受内部审计部门的审计。内部审计部门、审计人员除加强日常审计工作外，每年至少要对本单位的财务、资产管理情况进行一次定期的全面审计，审计面要达到100%。将审计情况及时向单位领导汇报，对审计检查出的问题，由单位领导负责督促整改。
8、所有行政事业单位，每年须召开两次以上的财务监督管理工作会议，认真研究解决本单位财务监督管理工作存在的问题。
四、明确和强化主管部门的监督管理责任
各行政事业主管部门、单位，对所属单位的财务活动负有指导、监督管理责任。要从以下方面进一步加强对所属单位财务会计工作的监督与管理。
1、要有专门机构或专人负责指导、监督管理所属单位的财务活动。
2、要制定和完善对所属单位财务活动进行指导、监督管理的相关规章制度。
3、指导、监督管理的主要内容，包括财务会计基础工作、财务会计制度执行情况，重点是财经纪律执行情况、国有资产（资源）及其经营收益的完整性。
4、监督管理的方式方法，可以采取日常检查、专项检查、定期检查等方式。日常检查主要针对会计基础管理、财会制度执行情况，可随时进行；专项检查主要针对重大财务事项、国有资产（资源）及其经营收益变动事项等。主管部门对所属单位的定期监督检查，检查面必须达到50%以上，每年至少要进行一次。
五、进一步加强外部监督管理
要进一步加强纪检监察、审计、财政等部门的外部监督管理。外部监督管理的主要内容，是国家资金、国有资产（资源）及其经营收益的完整无损，财经法规、财经纪律执行情况。
1、纪检监察部门的监督管理，要按照年度工作计划、举报及其它临时任务进行。
2、审计部门的监督管理，要按照年度工作计划进行。各级审计部门要加强对各单位财经法规制度执行情况检查，此外，还应加大对单位内部审计制度、内审工作的监督指导，帮助单位建立健全内审机制。审计部门对行政事业单位的审计，应将重点领域的部门和单位纳入必审范围。
3、财政部门的监督管理，包括两个层面，一是日常监督管理，由相关支出处（科）室承担，主要监督管理财务会计基础规范、财经政法规策执行情况，并按资金用途监督管理资金的使用及其效益；二是专项监督管理，由财政部门内部的财政监督检查机构承担。主要监督管理财经法规、财经纪律的执行情况、重大专项资金落实到位情况、重大单项财经政策的执行情况。要加强动态监督管理。财政部门的检查面要达到1/3以上、资金量要达到30%以上。
兰州市财政局
兰州市审计局
二○一○年三月一日
