各区、市、县人民政府，市政府有关工作部门： 市审计局《关于2009年度市本级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》已经市人民政府研究同意，现转发给你们，请遵照执行。
二○○九年十二月二十九日
关于2009年度市本级预算执行和其他
财政收支情况的审计工作方案
根据《中华人民共和国审计法》的规定，贵阳市审计局在征求各方意见的基础上，结合本市实际，拟定了贵阳市2009年度市本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作方案。
一、总体要求
坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢固树立科学审计理念，依法履行审计职责，认真贯彻落实中央“扩内需、保增长、促发展、惠民生、调结构”的政策措施，紧紧围绕生态文明城市建设大局，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，抓好对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，在揭露和查处重大违法违规问题和经济犯罪案件线索的同时，注重揭示体制性障碍、制度性缺陷和重大管理漏洞，促进改革体制、完善制度、规范财政管理、深化财政改革、提高财政绩效和优化财政支出结构，切实发挥审计“免疫系统”的揭示、预防、抵御作用，为生态文明城市建设保驾护航。
二、审计目标
以科学发展观为指导，紧紧围绕促进深化财政体制改革这条主线，按照“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的整体工作思路，更加注重从体制、机制、制度层面揭示、分析和反映问题，提出改进和完善建议，以保障和促进中央应对国际金融危机政策措施的贯彻落实，规范预算管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金绩效水平为目标，进一步提高财政审计工作质量和水平，切实履行法律赋予审计机关的职责。
三、审计范围
主要是对2009年度市本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计，重要问题可以追溯到以前年度和延伸相关单位。
四、审计的重点和内容
一是以预算管理和资金分配为重点，揭示问题，深入剖析，提出对策；二是关注财政支出方向，优化财政支出结构；三是注重从完善转移支付体制、机制方面研究和揭示问题，规范专项转移支付管理；四是在一级预算单位审计的基础上，继续加大对所属单位延伸审计力度；五是把部门预算执行的真实性、合法性审计与绩效审计相结合，不断提高财政资金绩效水平。
（一）市本级预算执行情况审计
对贵阳市财政局2009年度市本级预算执行和其他财政收支情况的审计，重点是对预算执行过程的合规、合法性和财政资金的安全性进行审计，主要内容包括：
1.预算的编制、批复、调整，预算资金的上解、下划，拨付、退库等情况是否合规。
2.是否存在无预算的追加、减少和超预算拨款等情况。
3.财政转移支付的使用和下拨是否合规及时，有无截留挪用或滞留时间过长等问题。
4.组织预算收入情况。主要对财政部门直接组织的地方税收、非税性收入的征管情况和预算收入退库情况进行审计。对纳入预算管理的其他资金、非税收入的安排使用的合规、合法及资金的安全性进行抽查。
5.应纳入财政预算和非税收入管理的资金是否按规定及时缴库或缴入指定账户。
6.对转移支付资金和政府采购、国库集中支付及收支两条线管理等财政改革制度执行情况进行审计监督。
7.对市财政专户管理的预算外资金的收支情况进行审计。
8.对财政部门内部控制制度的审计监督，重点关注财政部门内控制度是否健全和严格执行。
9.根据审计实施情况，必要时对部分预算执行单位和资金进行重点延伸审计。
（二）市地税部门税务征管审计
1.税收收入计划完成情况。检查税收计划和各项指标的完成情况。审计地税部门是否依照法律法规的规定，及时、足额征收各项税收。
2.税收政策执行和税收征收管理情况。检查税收征管中是否存在漏征漏管，是否存在违规减免税，是否存在有税不征和征收“过头税”，以及混级混库等情况，检查各项提退税金是否合法、合理，代征代扣手续费的计提、管理、使用情况。
3.税收征管制度运行情况。审查各项税收政策和征管制度是否合理、完善，税收征管的各项内控制度是否健全、有效，有无存在漏洞，检查税收稽查执法质量和税收征管信息管理系统运行情况。
4.代征各项基金规费情况。审查地税部门是否按照市政府的规定及时、足额征收各项基金规费，有无缓征、少征或不征现象。
（三）国家金库贵阳市中心支库审计
对国家金库贵阳中心支库2009年度办理预算收纳、支拨及退税、退库业务办理情况的审计，重点关注和审计决算调整期财政税收的重大变动情况和金库对办理退库业务的监督情况。审计贵阳中心支库是否按照《中华人民共和国国家金库条例》和《中华人民共和国国家金库条例实施细则》所赋予的职责和权限，认真履行了监管职能。
（四）市本级部门单位审计
1.部门预算的批复和执行情况。检查财政批复部门预算和主管部门向所属预算单位批复预算的情况，各预算单位是否严格执行批复的部门预算。
2.预算资金拨付管理情况。检查是否按照预算及时拨付各项资金，有无挤占、挪用预算资金问题；有无超预算级次拨款和向非预算单位拨款等问题，摸清财政资金结余情况。
3.预算资金使用情况。检查预算单位和主管部门是否按照预算规定用途使用预算资金，重点检查资金的使用方向是否合理，是否符合规定的开支范围和标准；以及执行津补贴政策和规范津补贴管理的情况，是否存在乱发奖金和各种补贴等问题。
4.预算单位上缴预算收入情况。审查有预算收入上缴任务的部门、单位，是否依照有关规定，及时足额地将应上缴预算收入按规定预算级次、科目、缴款方式和期限缴入国库；有无截留、挪用或者拖欠的问题。
5.预算单位内控制度和资产管理情况。审查部门单位内控制度是否建立健全、执行是否有效，内部审计制度的建立和执行是否到位，是否存在漏洞和薄弱环节。各行政事业单位经营性资产管理是否符合有关规定。
（五）专项资金审计
专项资金是指财政预算安排的或有关部门、单位依法自行组织的，具有特定用途的财政性资金。专项资金必须专款专用。
1.专项资金申报立项情况。审查专项资金是否有可行性研究报告，是否经相关部门批准立项，项目实施是否符合程序。
2.资金拨付和项目情况。检查资金是否逐级、及时、足额拨付到位，有无截留、挤占、挪用、滞拨等问题；项目是否按批准的计划实施，有无擅自改变项目计划或不按上级批准计划（预算）执行的问题。
3.项目单位各项管理和内部控制制度情况。审查单位专项资金管理制度是否健全，是否严格执行了各项管理制度，有无因制度不健全或管理不到位造成损失和浪费等问题。
4.对项目的效益进行评价。项目的效益包括社会效益和经济效益，根据项目的性质不同，评价侧重点也不同，对社会效益的评价，主要是项目是否达到了预期的目的；对经济效益评价的主要内容：项目单位是否尽最大可能组织收入，保证项目的顺利实施；项目实施后，是否给项目单位或受益人带来预期收入；支出是否合理、节约，是否存在损失、浪费等问题。
（六）政府投资建设项目审计
深入开展以“扩内需、保增长”项目为重点的政府投资项目审计，政府投资建设项目是占用财政资金的重点领域，具有占用资金量大、工期长、项目多的特点，继续加大审计监督力度，不断创新工作思路和方式方法，采取关口前移，加强事前、事中审计，及时发现问题，提出审计建议，督促整改，积极为政府投资项目创造良好环境，有效发挥审计促进全市重点建设项目健康发展的积极作用。
五、审计项目安排
（一）贵阳市财政局组织实施的2009年度市本级财政收支预算执行和其他财政收支情况的审计。
（二）贵阳市地方税务局2009年度税收计划完成及入库、税收征管及税收政策执行情况的审计。
（三）国家金库贵阳中心支库2009年度办理预算收纳、支拨及退税、退库业务办理情况的审计。
（四）部门预算执行情况审计单位
1.贵阳市教育局
2.贵阳市公安局及贵阳市公安局交通警察支队
3.贵阳市卫生局
4.贵阳市交通局
5.贵阳市金阳新区管理委员会
6.贵阳国家高新技术产业开发区管委会
（五）政府投资建设项目审计
一是“扩内需、保增长”项目，二是市政府确定的政府投资建设“投转固”项目计划，三是一些重点建设项目，把上述三个方面作为2009年度市本级预算执行情况和其他财政收支情况审计的工作重点，具体项目由贵阳市审计局与有关部门协商后拟定。
（六）专项资金审计调查项目
1.贵阳市农村危房改造资金筹集管理使用情况的专项审计调查
2.贵阳市新型农村合作医疗基金征收管理使用情况的专项审计调查
3.贵阳市市本级廉租房建设资金筹集管理使用情况的专项审计调查
4.贵阳市住房公积金管理中心资金归集管理使用情况的专项审计
5.贵阳市价格调节基金管理委员会办公室价格调节基金征收管理使用情况的专项审计调查
6.贵阳市煤炭价格调节基金管理委员会办公室煤炭价格调节基金征收管理使用情况的专项审计调查
上述1至2项专项资金审计调查，要求各区（县、市）审计局列入2009年度本级预算执行情况和其他财政收支情况审计项目，由市和区（县、市）两级审计机关联动审计。
六、审计的组织、分工与时间安排
（一）审计组织
2009年度市本级预算执行和其他财政收支审计工作，实行“统一领导、统一方案、统一调度、分处负责”的原则，采取分两阶段的办法实施审计，由财政处牵头，计算机处配合，协调解决审计和计算机应用中碰到的困难及问题。
（二）审计分工
1.财政审计处：负责贵阳市财政局、贵阳市地方税务局、国家金库贵阳中心支库、贵阳市金阳新区管理委员会的审计。
2.经贸审计处：负责贵阳市价格调节基金管理委员会、贵阳市煤炭价格调节基金管理委员会的专项审计调查。
3.行财审计处：负责贵阳市公安局交通警察支队的审计。
4.经济责任审计处：负责贵阳市交通局的审计。
5.外资审计处：负责贵阳市卫生局的审计。
6.法制处：负责贵阳市公安局的审计。
7.金融审计处：负责贵阳市教育局的审计。
8.社保审计处：负责贵阳市住房公积金管理中心的专项审计。
9.农环审计处：负责贵阳国家高新技术产业开发区管委会的审计；贵阳市新农村合作医疗基金征收管理使用情况的专项审计调查。
10.投资审计处：负责贵贵阳市农村危房改造资金筹集管理使用情况的专项审计调查；贵阳市市本级廉租房建设资金筹集管理使用情况的专项审计调查。
（三）时间安排
1.第一阶段，从2010年1月上旬开始，用一个月时间，对各被审计单位进行审前调查工作，摸清全面情况，确定审计重点，为制定切实可行的审计实施方案做好准备。同时，对审前调查中发现的问题，一要向分管领导汇报，二要与被审计单位交换意见，三要提出整改要求。
2.第二阶段，从2010年2月下旬，各审计组按照项目分工，根据审前调查情况，制定审计实施方案，开展审计工作，审计实施阶段原则上应在3月底前结束，4月中旬向财政处提交审计报告（含第一阶段问题的整改情况）和回复意见。
3.财政处根据各审计组提交的审计报告及时进行汇总，并撰写审计结果报告，于五月上旬报市政府。根据市政府的审定意见，代市政府草拟审计工作报告，于五月下旬报市人大常委会。
七、审计工作要求
1.强化学习意识。深入学习十七届四中全会和中央经济工作会议精神及市委八届八次全会精神，谋划审计工作的正确思路、创新审计工作的有效措施，以“学”促“审”，以“审”带“学”，切实增强审计工作在经济领域中的监督作用，使审计工作为全市经济社会跨越式发展服好务、护好航，争做审计查帐的能手、调查研究的高手、计算机应用的强手和精通管理的行家里手。
2.正确处理审计监督与服务的关系。监督是手段，服务是目的。审计监督搞好了，本身就是一种服务，监督不到位，服务就会缺位。全体审计人员要自觉把服务寓于审计监督之中，加大审计力度，全面提升服务方式、服务内容和服务效果。
3.提供真实、完整的会计资料。各被审计单位要自觉接受审计监督，提供真实和完整的内控制度、会计凭证、账簿、会计报表等财务资料，全力配合支持审计工作，为审计人员提供必要的工作环境和条件。
4.以推进计算机审计为抓手，强化审计信息化建设。即将实施的2009年度市本级预算执行和其他财政收支审计项目，审计组和审计人员要创造条件，全面运用现场审计实施系统（简称ao系统），计算机审计处要做好跟踪检查工作，并提供技术支持和服务。各处室、各区（县、市）审计局要以推进计算机审计为抓手，排难前进，总结经验，全方位推进ao系统和oa系统（审计管理系统）在审计中的使用，不断提高审计工作效率和质量。
5.严格遵守廉政规定和审计工作纪律。要以建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系为目标，严格要求，严格管理，严明纪律，加强考核，确保审计队伍的清正廉洁。
