西藏自治区审计厅关于西藏自治区旅游总公司2005至2006年度财务收支情况审计结果的公告
（2008年第2号(总第02号)）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年4月至6月，审计厅对自治区旅游总公司(以下简称旅游总公司)2005至2006年度财务收支情况进行了审计。
一、基本情况及总体评价
旅游总公司成立于1987年，为西藏自治区旅游局下属国有企业，实行独立的财务核算，执行《企业会计准则》和《旅游饮食服务企业会计制度》。截止 2006年末，公司资产总额2931万元。
审计结果表明，近年来，西藏旅游业发展较快， 2006年旅游总公司接待旅游人数4303人，实现主营业务收入1779万元，与上年同期相比增幅为9．83％。但旅游总公司重大投资缺乏可行性研究和民主决策，资产运营质量不高，2006年账面反映实现利润 81．09万元，审计调整后，当年实现利润-89．24万元。会计处理基本能够遵守《企业会计准则》和《旅游饮食服务企业会计制度》，财务收支基本真实地反映了企业的经营成果。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。
二、审计发现的主要问题
(一)伪造会计事项用于发放职工奖金和福利 26．55万元。
2005年2月，旅游总公司以支付接待团队房餐费为名列支费用26．55万元，用于发放职工奖金和福利等。
(二)违规套取和支付现金33．61万元。
2006年，旅游总公司支付××汽车修理厂修理费 33．61万元，其中：银行存款转入个人账户套取现金 18．34万元；用现金支付修理费15．27万元。
(三)将借款转作投资收益，人为虚增利润 170．33万元。
2005年至2006年，××接待中心借给旅游总公司资金170．33万元，旅游总公司在2006年12月将借款调作当年投资收益，人为虚增利润170．33万元。
(四)对外投资无收益，存在资金流失风险。
1992年至2006年，旅游总公司共对四家单位(项目)进行投资，投资资金233．83万元。由于该公司对外投资缺乏可行性研究和集体讨论审查等程序，截止2006年底无任何投资收益。通过对四家被投资单位(项目)的资料审查，短期内实现投资收益的可能性不大。
(五)应收账款数额较大，且已造成部分呆坏账。
截至2006年底，旅游总公司应收账款和其他应收款达1663．15万元，占资产总额的56．75％。其中五年以上的呆坏账有705．76万元，数额大年限久，导致资金被长期占用。
(六)会计基础工作不规范，财会人员缺乏。
会计科目使用不当，记账凭证内容填制不全；往来账未设置二级明细科目；白条入账及账证金额不符等；从事财会工作的主要人员均为退休返聘人员。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，审计厅已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对伪造会计事项用于发放职工奖金福利、违规套取和支付现金以及借款转投资收益人为虚增利润的问题，依法作出了处理处罚，并要求旅游总公司将借款转投资收益的问题，作以前年度损益调整；对投资无收益的问题，要求旅游总公司对投资进行监督检查，加强与被投资单位的沟通联系，确保资金安全；对往来款项数额较大的问题，要求旅游总公司组织人员及时催收；对会计基础工作不规范的问题，要求旅游总公司严格执行相关会计制度，真实反映企业经营状况和财务成果。
针对审计发现的问题，审计厅建议：旅游总公司应强化内部财务管理与监督，规范财务核算，加强对财会人员的培训力度，提高财会人员素质；加强对外投资的论证和监督，确保资产保值增值；及时组织力量清理往来款项；建立现代企业制度，提高管理和经营能力。
四、审计发现问题的整改情况
旅游总公司较为重视这次审计，对审计查处的问题积极进行整改。一是建立和完善了财务管理制度，强化内部控制和管理。二是对往来款项进行认真的清理和分析，加大催收力度。三是开展了对外投资项目的检查分析和监管。四是加强财会人员的培训、充实财会人员。
