汕头市国家税务局关于印发汕头市国税局落实促进企业发展十二项措施进一步加大对企业发展的规范管理和扶持力度的通知
（汕国税发〔2010〕99号）
各区、县国家税务局，局内各单位：
汕头市国税局从“依法治税，规范管理，优化服务，促进发展”和税收职能出发，提出服务和促进我市企业发展的十二项措施，通过进一步优化纳税服务、加强税收征管，为企业加快发展营造良好氛围，促进我市经济社会又好又快发展。请各单位结合实际，认真贯彻落实。
一、用足税收优惠政策，扶持企业做强做大
（一）对增值税一般纳税人购进（包括接收捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可按规定从销项税额中抵扣，支持企业对生产设备进行更新换代，进一步促进我市产业转型升级和经济发展方式转变。
（二）不折不扣贯彻落实国家调低小规模企业征收率的有关税收政策。执行小规模企业增值税3%征收率，即从之前的小规模商业企业征收率4%、小规模工业企业征收率6%，调整为统一的3%征收率，减轻小规模企业税收负担。执行小规模纳税人转为一般纳税人销售额新标准，即工业和商业小规模纳税人转为一般纳税人的销售额标准分别从原100万元和180万元降为50万元和80万元，使更多中小企业进入到增值税抵扣链条。
（三）支持高新产业和技术改造。对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。对软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。对新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对2008年起在特区内新设立的高新企业，先享受二免三减半的所得税优惠，再按15%的优惠税率征收。对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
（四）贯彻落实国家对节能降耗、利用再生资源的税收优惠。大力鼓励和引导企业发展循环经济，推进节能降耗，综合利用资源，降低生产成本，应对金融危机。对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免；企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
（五）支持小型微利企业发展。对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
二、强化管理，促进企业依法纳税
（六）立足经济全力抓好税收收入，坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”组织收入原则，落实组织收入工作责任制，强化税收收入考核，确保完成上级下达的税收收入任务，为地方经济发展提供财力保障。
（七）大力推进综合治税工作，不断提升税收执法水平。夯实征管基础建设，建立有效机制持续开展经济户口清理工作，完善税收代征协管网络，大力推进信息管税，探索税源专业化管理新模式，加强各税种综合管理，加大稽查检查力度，防范偷骗税违法行为的发生，引导企业规范经营，维护正常经济税收秩序。不断提升税收征管科学化、专业化、精细化管理水平。
三、优化服务，构建和谐征纳关系
（八）实行全市统一、规范的税收业务流程和服务承诺。对现有涉及征管业务的各项涉税事项，包括税务登记、纳税申报、发票发售、增值税一般纳税人认定、纳税评估、减免税办理、延期申报、延期缴纳、出口退税等，按照统一的办理流程、岗位职责和时限要求进行规范操作，并对外公开，增强办税透明度，提高办税效率和质量。
（九）提供优质高效的办税服务。加强办税服务厅建设，积极推行“一窗式”办税模式，推行预约办税、延时服务和不间断服务等特色服务，设立纳税人自助、辅助服务区，为纳税人提供申报、政策咨询、相关软件下载等自助服务。大力推进“市行政服务中心”国税窗口建设，不断拓展办税范畴。精简流程和报表，提高税务行政审批效率，落实完善纳税信用等级制度；加强与地税部门的沟通协调，探索税务事项统一办理机制，切实减轻纳税人办税负担。
（十）推进多元化纳税申报。继续完善一般纳税人网上认证、网上办理出口退税等网上办税功能，依托财税库银横向联网系统全面推广小规模纳税人网上申报和电话申报，探索推广增值税一般纳税人网上抄报税业务，推进一般纳税人纳税申报“无纸化”工作、涉税业务“同城通办”，使纳税申报方式呈现多元化格局，为纳税人提供更为便捷高效的申报方式和办税服务，降低纳税人办税成本。
（十一）加快出口退税进度。实施出口退税分类管理办法，对守法经营、纳税信誉好的a、b类出口企业，生产型出口企业和外贸企业购进本地产品出口，以及对台贸易出口企业，开通“绿色通道”，加快审核，优先办理退税。对依法经营，纳税信誉好的出口企业，积极配合各商业银行做好出口退税账户托管贷款业务，减少企业资金周转压力。
（十二）大力开展税法宣传，推进政务公开。以税收宣传月为主打品牌，以办税服务厅为主要阵地，以国税网站为第一传媒，加强“税务学堂”建设，推行“税收志愿者”服务，深入开展“百人服务团”重点税源企业的税收服务工作，面向社会、深入企业、走进学校，大力开展税法宣传和纳税辅导，努力构建全方位、深层次、多形式的税收宣传网络，不断提高纳税遵从度。充分发挥国税网站和12366纳税服务热线的作用，及时妥善处理和答复纳税人的咨询、投诉和举报，推进政务公开，充分保护纳税人的知情权和监督权。实行税收政策公告制度，定期举行税法公告会，及时发布国家最新的税收政策法规和有关管理规定，全面接受纳税人和社会各界监督，积极构建和谐征纳关系。
