银监会、财政部关于发布银行监管报表可扩展商业报告语言（xbrl）扩展分类标准的通知
（银监发〔2011〕100号）
国务院有关部委，各银监局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司，邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司：
为提升银行非现场监管报表数据的标准化水平，推动银行业金融机构实施企业会计准则通用分类标准，根据《可扩展商业报告语言（xbrl）技术规范》（gb/t 25500-2010）系列国家标准、企业会计准则通用分类标准和现行银行非现场监管报表，银监会组织制订了“银行监管报表可扩展商业报告语言（xbrl）扩展分类标准”。
本扩展分类标准通过了财政部组织的质量审核，现予印发，自2012年1月1日起在部分银行业金融机构试点实施，鼓励其他银行业金融机构采纳实施。试点该扩展分类标准的银行业金融机构名单由银监会另行公布。
本扩展分类标准的命名空间为http：//www.cbrc.gov.cn/xbrl/2011-09-30，电子文件包请点击本通知的附件进行下载。
联系人：银监会财会部 石晓乐
联系电话：010-66279031
传真：010-66299190
通讯地址：北京市西城区金融大街甲15号 100140
电子邮箱：shixiaole@cbrc.gov.cn
联系人：财政部会计司 赵金光
联系电话：010-68553275
传真：010-68552534
通讯地址：北京市西城区三里河南三巷3号 100820
电子邮箱：zhaojinguang@mof.gov.cn
附件：1、银行监管报表xbrl扩展分类标准说明
2、银行监管报表xbrl扩展分类标准元素清单（略）
3、银行监管报表xbrl扩展分类标准 （略）
附件一：
一、概述
银行监管报表xbrl扩展分类标准（以下简称分类标准）由银监会根据银行非现场监管报表、财政部发布的基于企业会计准则的通用分类标准（以下简称通用分类标准），并遵循国家标准化管理委员会发布的《可扩展商业报告语言（xbrl）技术规范第1部分：基础》（gb/t 25500.1-2010）、《可扩展商业报告语言（xbrl）技术规范第2部分：维度》（gb/t 25500.2-2010）、《可扩展商业报告语言（xbrl）技术规范第3部分：公式》（gb/t 25500.3-2010）、《可扩展商业报告语言（xbrl）技术规范第4部分：版本》（gb/t 25500.4-2010）系列国家标准制定完成，未来将随着银行监管报表的补充修订进行调整和更新。
本说明作为银行监管报表xbrl扩展分类标准的辅助性文件，旨在帮助具备一定xbrl知识的使用者了解该分类标准的架构及内容，这些使用者包括有关监管机构、非现场监管报表编制者和软件开发商等。
二、主要内容
银行监管报表xbrl扩展分类标准内容包括非现场监管基础报表62张（包括法人机构基础报表44张和分支机构基础报表18张）和特色报表9张（指s55、s56、s57、s58、s59、s60、s61、sf56、sf57），由元素和6类链接库组成，其中元素1815个，链接库包括列报链接库、计算链接库、定义链接库、标签链接库（包括中文和英文标签）、参考链接库和公式链接库。选定范围内银行非现场监管报表名称如表1所示：
表 1选定范围内银行非现场监管报表名称
序号 | 类别 | 编号 | 报表名称 | 报表份数 |
1 | 基本 | g01 | 资产负债项目统计表 | 14 |
2 | g01 | 第ⅰ部分：表外业务情况表 | ||
3 | 第ⅱ部分：贷款质量五级分类情况简表 | |||
4 | 第ⅲ部分：存贷款明细报表（一） | |||
5 | 第ⅳ部分：存贷款明细报表（二） | |||
6 | 第ⅴ部分：人民币备付率报表 | |||
7 | 第ⅵ部分：各项垫款情况表 | |||
8 | 第ⅶ部分：贷款分行业情况表 | |||
9 | 第ⅷ部分：金融资产四分类情况表 | |||
10 | g02 | 衍生产品交易业务情况表 | ||
11 | g03 | 各项资产减值损失准备情况表 | ||
12 | g04 | 利润表 | ||
13 | g05 | 所有者权益变动表 | ||
14 | g06 | 个人理财业务统计表 | ||
15 | 信用 | g11 | 资产质量五级分类情况表 | 15 |
16 | 第ⅱ部分：资产质量及准备金 | |||
17 | g12 | 贷款质量迁徙情况表 | ||
18 | g13 | 最大十家关注类贷款情况表 | ||
19 | 最大十家次级类贷款情况表 | |||
20 | 最大十家可疑类贷款情况表 | |||
21 | 最大十家损失类贷款情况表 | |||
22 | g14 | 授信集中情况表 | ||
23 | 第ⅱ部分：最大十家金融机构同业授信情况表 | |||
24 | 第ⅲ部分：最大十家客户贷款情况表 | |||
25 | g15 | 最大二十家关联方关联交易情况表 | ||
26 | g16 | 抵债资产账龄情况表 | ||
27 | g17 | 第ⅰ部分：银行卡业务情况表 | ||
28 | 第ⅱ部分：银行卡业务情况表（补充情况） | |||
29 | g18 | 债券持有及发行情况表 | ||
30 | 流动性 | g21 | 流动性期限缺口统计表 | 4 |
31 | g22 | 流动性比例监测表 | ||
32 | g23 | 最大十家存款客户情况表 | ||
33 | g24 | 最大十家金融机构同业拆入情况表 | ||
34 | 市场 | g31 | 有价证券及投资情况表 | 4 |
35 | g32 | 外汇风险敞口情况表 | ||
36 | g33 | 利率重新定价风险情况表 | ||
37 | 第ⅱ部分：银行账户 | |||
38 | 资本 | g41 | 资本充足率汇总表 | 3 |
39 | g42 | 表内加权风险资产计算表 | ||
40 | g43 | 表外加权风险资产计算表 | ||
41 | 其他 | g53 | 分地区情况表 第ⅰ部分：资产负债简表 | 4 |
42 | 第ⅱ部分：利润简表 | |||
43 | 第ⅲ部分：贷款行业情况简表 | |||
44 | 第ⅳ部分：五级分类情况简表 | |||
45 | 基本 财务 | gf01 | 资产负债项目统计表 | 8 |
46 | gf01 附注 | 第ⅰ部分：表外业务情况表 | ||
47 | 第ⅱ部分：贷款质量五级分类情况简表 | |||
48 | 第ⅲ部分：存贷款明细报表（一） | |||
49 | 第ⅵ部分：各项垫款情况表 | |||
50 | 第ⅶ部分：分支机构贷款分行业情况表 | |||
51 | gf04 | 利润表 | ||
52 | gf43 | 表外业务统计表 | ||
53 | 信用 风险 | gf11 | 资产质量五级分类情况表 第ⅰ部分：按行业分类的贷款（按贷款投向） | 10 |
54 |
| 第ⅱ部分：资产质量及准备金 | ||
55 | gf12 | 贷款质量迁徙变化情况表 | ||
56 | gf13 | 最大十家关注类贷款情况表 | ||
57 | 最大十家次级类贷款情况表 | |||
58 | 最大十家可疑类贷款情况表 | |||
59 | 最大十家损失类贷款情况表 | |||
60 | gf14 | 授信集中情况表 | ||
61 | 第ⅲ部分：最大十家客户授信情况表 | |||
62 | gf16 | 抵债资产账龄情况表 | ||
63 | 特色 报表 （法人 机构） | s55 | 境外证券投资情况表 | 7 |
64 | s56 | 银行业金融机构第一类案件信息统计表 | ||
65 | s57 | 银行业金融机构第二类案件信息统计表 | ||
66 | s58 | 银行业金融机构第一类案件分地区情况统计表 | ||
67 | s59 | 银行业金融机构第二类案件分地区情况统计表 | ||
68 | s60 | 最大十家衍生产品交易业务情况表 | ||
69 | s61 | 个人理财业务统计明细表 | ||
70 | 分支 机构 | sf56 | 银行业金融机构第一类案件信息统计表 | 2 |
71 | sf57 | 银行业金融机构第二类案件信息统计表 | ||
合计 | 71 | |||
（一）与财政部通用分类标准的关系
银行监管报表xbrl扩展分类标准在财政部通用分类标准的基础上进行扩展，仅重复使用通用分类标准定义的元素，但不重复使用通用分类标准的链接库，单独建立自身的链接库。
对于在财政部通用分类标准中已经定义的、与银行监管报表含义一致的会计概念，该分类标准采用直接引用的方式，将财政部通用分类标准中的这些元素装载到该分类标准中。
在扩展元素时，遵循了财政部《企业会计准则通用分类标准指南》中对于元素扩展的要求，针对含义与通用分类标准中元素不一致，或重要元素属性（例如期间属性）不相符的元素，进行了扩展。元素使用情况具体统计请见表2：
表2 分类标准元素使用情况统计
统计项目 | 统计个数 |
总计元素数量 | 1815 |
其中：非现场监管“基本财务类”报表相关元素 | 461 |
直接引用通用分类标准元素数量 | 116 |
其中：非现场监管“基本财务类”报表直接引用通用分类标准元素数量 | 103 |
扩展元素数量 | 1699 |
扩展元素中虚元素数量 | 938 |
（二）分类标准文件物理结构
分类标准物理结构是指分类标准在文件和文件夹意义上的总体构成。如图1所示（双线框表示文件夹，单线框表示文件），分类标准所有文件被置于一个根文件夹内。每个版本分类标准的根文件夹、核心模式文件以及链接库文件的名称中都包含了一个日期，该日期代表该版本分类标准发布时的最近期末日期（以下简称分类标准日期）。
图1 分类标准文件物理结构
文件夹结构及其内容和文件名说明如下：
1.yyyy-mm-dd是每个版本分类标准文件的根文件夹，以分类标准日期命名，本版分类标准的日期定为2011-09-30。
2.cas_yyyymmdd是财政部通用分类标准文件的文件夹。
· cas_core_yyyy-mm-dd.xsd是财政部通用分类标准文件中定义财务报告概念的核心模式文件，银行监管报表xbrl扩展分类标准引用该核心模式文件并进行扩展。
3.ifrs_yyyymmdd是国际财务报告准则分类标准文件的文件夹。
· ifrs-cor_yyyy-mm-dd.xsd是国际财务报告准则分类标准文件中定义财务报告概念的核心模式文件，财政部通用分类标准引用该核心模式文件并进行扩展。
4. cbrc_yyyymmdd是银行监管报表xbrl扩展分类标准文件的文件夹。
5. formula下存放银行监管报表xbrl扩展分类标准中的公式链接库。
· for_cbrc_yyyy-mm-dd.xsd 是公式链接库模式文件；
· for_cbrc_yyyy-mm-dd.xml 是公式链接库文件。
6.ref下存放银行监管报表xbrl扩展分类标准中的参考链接库。
· ref_cbrc_yyyy-mm-dd.xml是参考链接库文件。
7. cbrc_core_yyyy-mm-dd.xsd是银行监管报表xbrl扩展分类标准文件中定义监管报表概念的核心模式文件。
8.cbrc是存放各项监管报表模块化的列报、计算、定义链接库文件的文件夹。
· cbrc_{“number”}_yyyy-mm-dd是存放各项监管报表模块化的列报、计算、定义链接库文件的文件夹，{“number”}是非现场监管报表的编号；
· {pre|cal|def}_cbrc_{“number”}_yyyy-mm-dd.xml是各项监管报表模块化的列报、计算和定义链接库文件；
9.label是标签链接库文件夹。
·lab_cbrc-cn_yyyy-mm-dd.xml 是中文标签链接库文件；
·lab_cbrc-en_yyyy-mm-dd.xml 是英文标签链接库文件。
（三）命名空间
为了区分不同版本的分类标准，分类标准的命名空间使用包含分类标准日期信息的统一资源标识符 （uris），其中http：//www.cbrc.gov.cn/xbrl/2011-09-30为分类标准所使用的命名空间。作为财政部通用分类标准的扩展，分类标准也同时参照了财政部通用分类标准的命名空间。具体的分类标准命名空间说明参见表3。
表3 命名空间前缀和统一资源标识符列表
命名空间前缀 | 命名空间uris | 使用说明 |
cas | http：//xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/yyyy-mm-dd/cas | 通用分类标准的命名空间（其中yyyy-mm-dd表示通用分类标准的日期） |
cbrc | http：//www.cbrc.gov.cn/xbrl/yyyy-mm-dd | 银行监管报表xbrl扩展分类标准的命名空间（其中yyyy-mm-dd表示银行监管报表xbrl扩展分类标准的日期） |
（四）模式文件
银行监管报表xbrl扩展分类标准中涉及的所有报告概念都在同一个模式文件（cbrc_core_yyyy-mm-dd.xsd）中定义。分类标准不使用元组（tuple）或类型化维度（typed dimension），而是使用数据项元素（item）和明确维度（explicit dimension）。分类标准使用了可扩展商业报告语言技术规范中定义的四类替换组：数据项（item），超立方体项（hypercubeitem），维度项（dimensionitem）和部分项（part）。
在单模式文件方式下，只有核心模式文件中（cbrc_core_yyyy-mm-dd.xsd）包含报告概念以及用于列报、定义、计算、标签、参考链接库的扩展链接角色（elrs）。
表4中展示了分类标准中使用的数据项类型。
表4 分类标准使用的数据项类型举例说明
数据项类型 | 类型举例 |
monetaryitemtype | 各项存款 |
stringitemtype | 个人理财产品备注 |
domainitemtype | 期货 [member] |
escapeditemtype | 资产负债项目统计表附注 [text block] |
percentitemtype | 机构净值变化值对资本净额的比例 |
decimalitemtype | 本月调整的案件数量 |
分类标准在财政部通用分类标准的基础上进行扩展，继承了财政部通用分类标准的核心模式文件（cas_core_2010-09-30.xsd）。
（五）链接库文件
1. 链接库建模
银行监管报表xbrl扩展分类标准使用6种链接库：列报链接库（presentation linkbase）、定义链接库（definition linkbase）、计算链接库（calculation linkbase）、标签链接库（label linkbase）、参考链接库（reference linkbase）和公式链接库（formula linkbase）。列报、计算和定义链接库根据每张银行监管报表进行分别建模，存放在各个监管报表对应的文件夹中。
2. 扩展链接角色
根据财政部《企业会计准则通用分类标准指南》中要求，“监管扩展新增的扩展链接角色编码可使用七位编码，首位代表特定监管机构”。在设计扩展链接角色（elr）时，分类标准考虑了按照银行监管报表编号和结构检索链接库的功能。分类标准给每个扩展链接角色定义了一个七位编码。银行监管报表xbrl扩展分类标准elr编码规则如下：
·第一位根据财政部要求应表示监管机构，选择1表示银监会；
·第二位表示非现场监管报表的类别，其中法人机构基础表（以下简称g表）用“1”表示，分支机构基础表（以下简称gf表）用“2”表示，法人机构特色表（以下简称s表）用“3”表示，分支机构特色表（以下简称sf表）用“4”表示；
·第三、四位表示报表的编号；
·第五、六位表示报表中具体部分的编号，例如：00表示主表，01表示附注一或者第一部分，以此类推；
·第七位预留。
例如：g01主表用1101000表示，g01的附注一用1101010表示。
目前，银行监管报表xbrl扩展分类标准共306个elr，应用该规则统一进行编码。[1101000]和[1457030]之间的elr编码表示银行监管报表各项报表内容。
银行监管报表xbrl扩展分类标准elr的uris的定义遵循http：//www.cbrc.gov.cn/xbrl/yyyy-mm-dd/xxxx的模式。其中：yyyy-mm-dd表示分类标准日期；“xxxx”表示银行监管报告中的报表编号，例如g01， sf56等。例如：g01资产负债项目统计表的elr是：http：//www.cbrc.gov.cn/xbrl/2011-09-30/g01。
3. 列报链接库
列报链接库用来定义元素与元素在列报结构上的层次关系，以及顺序关系。为了确保列报层级的一致性和元素间关系的连续性，银行监管报表xbrl扩展分类标准与财政部通用分类标准遵循了同样的规则，即在列报链接库中，确保每一个披露表格对应的elr下有一个具有后缀“explanatory”的非抽象概念作为父元素。
4. 定义链接库
定义链接库用来表示元素之间的定义层的关系，如立方体与维度的关系、维度与域的关系、域与域成员的关系、一般与特殊的关系、原名与别名的关系等。分类标准使用定义链接库来表达维度关系。
分类标准中使用的定义链接库文件名以“def_”作为前缀，位于每个报表文件夹下。
5. 计算链接库
计算链接库描述了元素与元素的数值计算关系，分类标准遵循可扩展商业报告语言基础规范中的方法使用计算链接库，并提供了运用于层级结构的所有可能计算。图2列举了g04利润表的部分计算视图，括弧内的数值为减项，粗横线下方的数值为计算结果。
图2 g04利润表的部分计算视图
[1104000]g04利润表 |
|
净利润 |
|
利息净收入 | x |
手续费及佣金净收入 | x |
其他业务收入 | x |
营业支出 | （x） |
投资收益 | x |
营业外净收入 | x |
计提资产减值损失前的利润总额 | x |
减：资产减值损失 | （x） |
计提资产减值损失后的利润总额 | x |
减：所得税 | （x） |
少数股东损益 | x |
净利润 | x |
6. 标签链接库
标签链接库用来表示元素及其显示名称间的对应关系，能够将模式文件中定义的元素和人们更容易理解的名称联系起来。分类标准同时使用中文、英文定义元素标签，在制定标签时遵循可读性强、简明、一致的命名规则。在标签角色的使用上，银行监管报表xbrl扩展分类标准继承了财政部通用分类标准的标签角色，并在此基础上形成了自身的标签角色使用规则。使用的标签角色及使用规则请参见表5。
表5 标签角色及使用说明
标签角色 | 使用说明 | |
标准标签 | http：//www.xbrl.org/2003/role/label | 元素的标准标签 |
期末标签 | http：//www.xbrl.org/2003/role/periodendlabel | 用于表示时点类报表概念的期初、期末值 |
期初标签 | http：//www.xbrl.org/2003/role/periodstartlabel | |
合计标签 | http：//www.xbrl.org/2003/role/totallabel | 用于表示合计类的报表概念 |
负值标签 | http：//www.xbrl.org/2009/role/negatedlabel | 当报表概念需要显示为负数形式时使用 |
合计负值标签 | http：//www.xbrl.org/2009/role/negatedtotallabel | |
长标签 | http：//www.xbrl.org/2003/role/verboselabel | 对元素标签进行扩展时，为了准确表达标签含义而不能省略标签文字时使用 |
短标签 | http：//www.xbrl.org/2003/role/terselabel | 在上下文环境中，可以对标签词汇进行省略时使用 |
净值标签 | http：//www.xbrl.org/2009/role/netlabel | 需要表达元素净值概念时使用 |
7. 参考链接库
参考链接库描述元素与其参考文件之间的对应关系，分类标准采用参考链接库来说明元素与银行监管报表之间的对应关系，明确元素来源的依据，同时这样做也便于使用者查找每个元素的具体报告含义。
8. 公式链接库
公式链接库用来处理复杂的数据计算关系，弥补计算链接库在某些方面存在的不足。分类标准遵照《可扩展商业报告语言（xbrl）技术规范第3部分：公式》（gb/t 25500.3-2010）对公式链接库进行定义。通过定义，实现了五个层面的计算：
· 实现了同一维度下各成员（member）之间的比较计算
例如，银行非现场监管报表填报说明（以下简称“填报说明”）校验关系中，g06表的 [1.] = [1.1] ＋ [1.2] ＋ [1.3] （校验关系具体内容请参见银行非现场监管报表）。
· 实现了相同上下文（context）下不同元素之间的比较计算
例如，填报说明校验关系中，g01主表中的 [25.a] = [60.a] （校验关系具体内容请参见银行非现场监管报表）。
· 实现了不同上下文（context）下元素之间的比较计算
例如，填报说明校验关系中，g01_ⅷ_[5.e] < g01_[25.c] 的表间关系（校验关系具体内容请参见银行非现场监管报表）。
· 实现了元素间的乘除计算
例如，填报说明校验关系中，g15-ii表中的 [1.b] = [1.a] / 第i部分[22.c] （校验关系具体内容请参见银行非现场监管报表）。
· 实现了涉及期间变动信息的计算
例如，填报说明校验关系中，g03表中的 [g] = [a] ＋ [b] - [c] - [d] ＋[e] ＋ [f] （校验关系具体内容请参见银行非现场监管报表）。
为了保证按照分类标准披露的银行监管报表信息的质量，目前在分类标准中实现了五类基于公式链接库的验证，并配合分类标准和计算链接库实现了《汇总填报说明》中要求的所有表间和表内的公式关系。
分类标准遵循国家标准化管理委员会发布的《可扩展商业报告语言（xbrl）技术规范》（gb/t 25500-2010）系列国家标准，银监会将根据国际最新进展和国内应用需要根据标准对银行监管报表xbrl扩展分类标准进行维护。
