民间借贷案例—15003—先扣利息
案情简介【参最高法院（2014）民一终字第00104号】
2011年11月23日，A房地产公司（以下简称A公司）因急于弥补资金缺口，与张某签订一份《借款合同》，主要约定：张某向A公司发放1500万元短期贷款，期限自2011年11月23日至2012年2月22日，借款利息按中国人民银行同期贷款月利率的4倍支付等。此后，A公司向张某出具一张《借据》，主要记载：今借到张某现金1500万元，月利息为2％，期限自2011年11月23日至2012年2月22日，共三个月。同日，张某以银行转账方式向A公司法定代表人李某转款1470万元。
上述借款到期后，张某多次催要，A公司无力偿还。张某便将A公司诉至法院，请求法院判令A公司偿还1500万元本金及相应利息。A公司辩称：张某发放贷款时已将第一个月的利息30万元预先扣除，实际借款为1470万元，并非1500万元。张某则坚持称剩下的30万元是以现金方式交付给A公司。双方为此争执不下！
法院认为
按照《借款合同》约定，张某向A公司发放贷款1500万元。根据张某提供的证据，显示其以银行转账形式交付给A公司借款1470万元。对其余30万元，张某称其以现金方式交付给A公司，A公司则予否认。从张某提供的《借据》来看，A公司确认收到借款1500万元。由此可见，A公司实际承认已收到其余的30万元。至此，张某应承担的基本举证责任已履行完毕。据此，法院认定张某向A公司实际发放借款的数额为1500万元，并无不当。A公司庭审中提出张某实际发放的借款数额并非1500万元的主张，缺乏证据，法院不予支持。
律师点评
1、本案涉及的民间借贷纠纷非常典型，即“预先在本金中扣除利息”的问题。比如，甲（借款人）向乙（出借人）出具借据，载明：甲现收到乙的贷款10000元，为期一个月，月利率2％，但实际上乙只给了甲现金9800元，剩下的200元作为利息已经被乙预先扣除了。借款期届满后，如果按照“约定”，甲仍应归还乙10000元借款，本息共计10200元。这是现实生活中经常发生的事。而根据《合同法》第200条和《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（自2015年9月1日起施行）第27条的规定，预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。即法院应认定实际借款数额为9800元，利息为9800×2％＝196元，本息共计9996元。
2、虽然《合同法》和司法解释作了类似的规定，但在实践中却无法杜绝。就本案例而言，稍微有些借贷经验的都能看得出来，张某一定是预先将30万的利息扣除掉了，实际发放贷款就是1470万元。但是《借据》是A公司向张某出具的，而且上面的金额确实是1500万元。张某坚持声称已现金支付A公司30万元款项和1470万元的转账凭证正好能与《借据》上的1500万元相互印证，具有相当强的证明力。如果A公司想要证明实际没有收到那30万元，就要提供充分的证据加以证明！其实对于这个案例的来龙去脉，法官的心里跟明镜似的，不过法律就是法律，证据就是证据，A公司无法提供相应的证据，只能承担败诉后果。
3、在A公司出具借据时，张某与A公司的关系应该类似于“周瑜打黄盖”。A公司对于“预先扣除利息”的约定是接受的，只是到后来还不上钱，吃了官司才反悔。
法规速递
1、2015年《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（2015年9月1日起施行）
第27条借据、收据、欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。
2、1999年《中华人民共和国合同法》
第200条借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。
【评析】从以上两个法条的内容上讲，并没有很大的区别，都规定在预先扣除利息的情况下应认定实际借出金额为本金，但在实践中是否真正起到这种效果就很难说了。从以上案例的判决结果来看，我们只能说立法者的动机是好的，但商人的心眼比专家多。借据一般都是借款人向出借人出具的，白纸黑字，签字画押，真实有效。出借人要在法庭上推翻自己亲手所写的证据，何其难哉？！
【分析】为何禁止“预先扣除利息”？
1、提前在本金中扣除利息，使得借款人获得贷款实际上低于合同约定的本金，但是利息却是依照合同中约定的本金计算的，如果按照利息与借款人实际取得的贷款计算利率，实际上等于贷款人提高了利率。
2、若预先扣除利息，借款人使用的资金减少，影响资金的正常使用。但支付的利息却是按较大本金计算的。这对借款人是不公平的。
3、在确定借款利息的时候，贷款人会考虑到贷款风险，也就是说贷款风险是贷款利息的一个决定因素。但是在考虑贷款风险确定利率之后，贷款人却又通过预先扣除利息来降低贷款风险，这显然是不公平的。
总评：借款人开始处于被动，因为急需才被迫接受先扣利息。但借款到手后，如果出现纠纷，出借人付出的成本有可能还要高于利息，爷爷就会返童变孙子。靠缺斤短两不是好办法，即使不出现纠纷，多赚点小钱，双方也不会成为朋友。借款者即使成了马云也不会说出借方好！
